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甲公司適用的所得稅稅率為25%。各年稅前利潤(rùn)均為10 000萬(wàn)元。2×21年6月30日以5 000萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)固定資產(chǎn)，并于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，甲公司在會(huì)計(jì)核算時(shí)估計(jì)其使用壽命為5年。按照適用稅法規(guī)定，按照10年計(jì)算確定可稅前扣除的折舊額。假定會(huì)計(jì)與稅法均按年限平均法計(jì)提折舊，凈殘值均為零。假定甲公司未來(lái)期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣暫時(shí)性差異。 要求： （1）計(jì)算2×21年末資產(chǎn)的賬面價(jià)值。 （2）計(jì)算2×21末資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。 （3）2×21年產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異還是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異？產(chǎn)生暫時(shí)性差異的年末余額是多少？ （4）2×21年需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債？ 確認(rèn)的年末余額是多少？ （5）2×21年確認(rèn)的遞延所得稅的本年發(fā)生額為多少？ （6）2×21年應(yīng)納稅所得額是多少？ （7）2×21確認(rèn)的所得稅費(fèi)用是多少？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
1、賬面價(jià)值=5000-5000/5/2=4500
2、計(jì)稅基礎(chǔ)=5000-5000/10/2=4750
3、資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，是可抵扣暫時(shí)性差異，是250
4、是遞延所得稅資產(chǎn)，250*25%=62.5
5、遞延所得稅費(fèi)用發(fā)生額是-62.5
6、應(yīng)納稅所得額=10000+250=10250
7、所得稅費(fèi)用=10000*25%=2500
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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