免費(fèi)問(wèn)答

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

您的理解正確

一般情況下：
資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)—→產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
負(fù)債賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)—→產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
資產(chǎn)賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)—→產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。
負(fù)債賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)—→產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異
應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅資產(chǎn)：
增加，記借方；減少，記貸方。具體為：
期末余額大于期初余額時(shí)，是借記遞延所得稅資產(chǎn)；如果期末余額小于期初余額，則是貸記遞延所得稅資產(chǎn)；

遞延所得稅負(fù)債：
增加，記貸方；減少，記借方。具體為：
期末余額大于期初余額時(shí)，是貸記遞延所得稅負(fù)債；如果期末余額小于期初余額，則是借記遞延所得稅負(fù)債。

比如計(jì)提減值，會(huì)導(dǎo)致存貨的賬面價(jià)值小于資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，這種情況下會(huì)計(jì)利潤(rùn)減少稅法上不認(rèn)可，所以增加應(yīng)交所得稅，現(xiàn)在多交稅以后少交稅，所以是可抵扣暫時(shí)性差異

祝您學(xué)習(xí)愉快！