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某公司本年度主營業(yè)務(wù)收入835萬元，主營業(yè)務(wù)成本446萬元，稅金及附加9.6萬元，銷售費(fèi)用7萬元管理費(fèi)用18.5萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用4.6萬元，其他業(yè)務(wù)收入165萬元，其他業(yè)務(wù)成本11.5萬元，投資將收益7.5萬元，(其中國庫券利息3萬元)，資產(chǎn)減值損失6萬元(可稅前列支3萬元)，營業(yè)外收入 6.5萬元，營業(yè)外支出9.5萬元(其中支付稅收滯納金4萬元).按照稅法規(guī)定全年允許稅前列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元，實(shí)際列支的招待費(fèi)支出為12萬元，除上述情況外無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，并不考慮遞延所得稅費(fèi)用。1-11月已結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用65萬元。本年實(shí)際以存款繳納所得稅(預(yù)繳)58萬元，所得稅稅率為25%. 營業(yè)利潤= 利潤總額＝ 本年應(yīng)納所得額＝ 本年應(yīng)納所得稅= 凈利潤＝ 年終應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的所得稅費(fèi)用＝ 年終應(yīng)補(bǔ)交所得稅=
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營業(yè)利潤= 835 - 446 - 9.6 - 7 - 18.5 - 4.6 + 165 - 11.5 + 7.5 - 6=504.3萬元
利潤總額 = 835 - 446 - 9.6 - 7 - 18.5 - 4.6 + 165 - 11.5 + 7.5 - 6 + 6.5 - 9.5 = 501.3萬元
本年應(yīng)納所得額= 利潤總額 + 納稅調(diào)整增加額 - 納稅調(diào)整減少額
= 501.3 + (12-10) +(6-3)-3= 503.3萬元
本年應(yīng)納所得稅 = 本年應(yīng)納所得額 * 所得稅稅率= 503.3 * 25%= 125.825萬元
凈利潤 = 本年應(yīng)納所得額 - 本年應(yīng)納所得稅= 476.9 - 119.225= 375.475萬元
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