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某工業(yè)企業(yè)2019年度主營業(yè)務收入為8000萬元，主營業(yè)務成本為6300萬元，其他業(yè)務收入為40萬元，其他業(yè)務成本為20萬元，管理費用為100萬部，（全部為職工薪酬，稅法規(guī)定的計稅工資為80萬元），財務費用為20萬元，營業(yè)外收入為40萬元，營業(yè)外支出為10萬元，（其中五萬元屬于支付的稅金，稅收滯納金稅法規(guī)定計算所得稅時，稅收滯納金不允許稅前扣除），所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，該企業(yè)2019年度的凈利潤為多少萬元？
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你這里會計利潤
8000-6300?40-20-100-20?40-10
所得稅(8000-6300?40-20-80-20?40-5)×25%
凈利潤=會計利潤-所得稅
2020 07/28 12:08
84784953 
2020 07/28 12:12
營業(yè)利潤=8000+40-6300-20-80-20=1620
利潤總額=1620+40-10+5=1655
凈利潤=1655*（1-25%）
為什么這樣算不行
陳詩晗老師 
2020 07/28 12:16
我給你的這個計算方法是直接法，你后面這個是間接法，這個樣子也是可以的，在計算這個所得稅的時候，你可以用直接法，也可以用間接法。
但是凈利潤是1620-1655×25%
陳詩晗老師
2020 07/28 12:17
你這個1655只是應納稅所得額，并不是會計口徑承認的利潤。
84784953
2020 07/28 12:22
那這直接法和間接法算出的結(jié)果也不一樣啊
陳詩晗老師
2020 07/28 12:23
1620，你沒有考慮營業(yè)外支出和營業(yè)外收入呀，你把這個加進去的。
陳詩晗老師
2020 07/28 12:25
我這里正好在外面沒有計算機，所以說沒有把這個結(jié)果給你算出來，按照上面講的你再重新算一下，結(jié)果應該是一致的。
84784953
2020 07/28 12:26
嗯嗯 老師至于您寫的直接法 我也能看懂 但是我喜歡分布計算 一步一步的來 先算營業(yè)利潤 利潤總額 凈利潤 但是不怎么理解會計口徑的利潤和稅務局的應納稅額
陳詩晗老師
2020 07/28 12:28
如果是間接法，就是
會計利潤總額?20?5，作為所得稅計稅依據(jù)
陳詩晗老師
2020 07/28 12:28
在用會計利潤總額-所得稅
84784953
2020 07/28 12:28
1620把營業(yè)外收入和支出考慮進去就是1655
陳詩晗老師
2020 07/28 12:31
你這里會計利潤
8000-6300?40-20-100-20?40-10
你看一下，這是會計口徑的利潤
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