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什么情況用應交稅費-代扣代交增值稅,賬務如何處理,麻煩簡單舉個例子謝謝

zhong0531| 提问时间:11/13 14:53
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趙老師
金牌答疑老师
职称:會計學碩士,注冊會計師,稅務師,從事輔導類教學工作近十年,能夠將所學的理論知識運用于實際工作,回復學員問題一針見血,言簡意賅。
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親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

“代扣代交增值稅”明細科目,核算納稅人購進在境內(nèi)未設經(jīng)營機構的境外單位或個人在境內(nèi)的應稅行為代扣代繳的增值稅。

例如,從境外購入固定資產(chǎn),價值100萬元,增值稅17萬元,分錄是:

借:固定資產(chǎn) 100

      應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 17

      貸:應付賬款 100

            應交稅費-代扣代交增值稅 17

實際繳納時:

借:應交稅費——代扣代交增值稅 17     

       貸:銀行存款 17


祝您學習愉快!

11/13 17:05
zhong0531
11/13 19:53
代扣代交增值稅借方和貸方分別表示什么
趙老師
11/14 09:11

親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:

借方表示實際繳納的增值稅,

其余額一般在貸方,貸方余額表示應代扣代繳的增值稅。


祝您學習愉快!

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