免費問答

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

（一）將貨物交付其他單位或者個人代銷；

委托方收到代銷清單時：

借：應(yīng)收賬款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

（二）銷售代銷貨物；

手續(xù)費方式下：

借：銀行存款等

　　貸：受托代銷商品

　　　　應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

如果是買斷方式，則銷售時確認(rèn)收入和銷項稅。

（三）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；

借：其他應(yīng)收款

　　貸：庫存商品

　　　　應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；

這個主要指之前的不動產(chǎn)，按新的規(guī)定用于不動產(chǎn)，不再是視同銷售。

（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；

用于職工福利的，需要確認(rèn)收入。

借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

用于個人消費的，不確認(rèn)收入：

借：管理費用等

　　貸：庫存商品

　　　　應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；

借：長期股權(quán)投資

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；

借：應(yīng)付股利

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

借：營業(yè)外支出

　　貸：庫存商品

　　　　應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

您看一下上面的分錄，不存在確認(rèn)營業(yè)外收入的情況。

祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

比如甲公司銷售商品時確認(rèn)了收入，沒有確認(rèn)增值稅，那么調(diào)整分錄為：

借：應(yīng)收賬款等

      貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

比如售后回購企業(yè)確認(rèn)了收入，那么調(diào)整分錄為：

借：主營業(yè)務(wù)收入

      貸：其他應(yīng)付款

如果跨年了，需要用以前年度損益調(diào)整科目代替主營業(yè)務(wù)收入

祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：

是的，

借：以前年度損益調(diào)整

      貸：其他應(yīng)付款

祝您學(xué)習(xí)愉快！