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老師，這是郭老師講議里的題，甲公司擁有乙公司、丙公司、丁公司和戍公。。。（3）丁公司是一家專門從事水力發(fā)電的企業(yè)，甲公司持有其100％股權(quán)。丁公司從20×5年2月26日開始建設(shè)C發(fā)電廠。為解決丁公司建設(shè)C發(fā)電廠資金的不足，甲公司決定使用銀行借款對丁公司增資。20×7年10月11日，甲公司和丁公司簽訂增資合同，約定對丁公司增資50000萬元。20×8年1月1日，甲公司從銀行借入專門借款50000萬元，并將上述借入款項作為出資款全部轉(zhuǎn)賬給丁公司。該借款期限為2年，年利率為6％（與實際利率相同），利息于每年末支付。丁公司在20×8年1月1日收到甲公司上述投資款當(dāng)日，支付工程款30000萬元。20×9年1月1日，丁公司又使用甲公司上述投資款支付工程款20000萬元。丁公司未使用的甲公司投資款在20×8年度產(chǎn)生的理財產(chǎn)品收益為600萬元。。。。老師能把兩個公司的個報和甲公司合報的分錄寫一下嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
甲公司：
借：銀行存款 50000
貸：長期借款 50000
借：長期股權(quán)投資 50000
貸：銀行存款 50000
借：財務(wù)費用 3000
貸：應(yīng)付利息 3000
2019年：
借：財務(wù)費用 3000
貸：應(yīng)付利息 3000
丁公司：
借：銀行存款 50000
貸：實收資本/資本公積 50000
借：在建工程 3000
貸：銀行存款 3000
借：銀行存款 600
貸：投資收益 600
2019年：
借：在建工程 20000
貸：銀行存款 20000
合并報表：①20×8年度
甲公司個別財務(wù)報表中將發(fā)生的借款費用3000萬元（50000×6%）計入財務(wù)費用。甲公司合并財務(wù)報表中應(yīng)予以資本化的借款費用＝50000×6%－600＝2400（萬元）。應(yīng)編制如下調(diào)整抵消分錄：
借：在建工程 2400
投資收益 600
貸：財務(wù)費用 3000
?、?0×9年度
甲公司個別財務(wù)報表中將發(fā)生的借款費用3000萬元（50000×6%）計入財務(wù)費用。
甲公司合并財務(wù)報表中應(yīng)予以資本化的借款費用＝50000×6%＝3000（萬元）。應(yīng)編制如下調(diào)整抵消分錄：
借：在建工程 3000
貸：財務(wù)費用 3000
祝您學(xué)習(xí)愉快！
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
抵消，在抵消所有者權(quán)益那一步抵消，上面只是列出針對此業(yè)務(wù)的分錄了
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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