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是的，老師，但是20年年末的股價是20不是18，應(yīng)該是(50-1-3)*10*(20-8)*1/4=1380；但是答案用的是股份支付金額(50-1-3)*10*10*1/4=1150，授予日期權(quán)的公允價值10.

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：確認(rèn)股份支付費用的金額的時候是用的授予日的公允價值計算的。計算可抵扣暫時性差異的時候，20年用的是(50-1-3)*10*(20-8)*1/4=1380，答案中也是這樣計算的，而不是用(50-1-3)*10*10*1/4=1150，這個1150*25%只是確認(rèn)所得稅費用的金額，因為遞延所得稅資產(chǎn)有一部分計入所得稅費用，可抵扣金額查過股份支付費用的金額計入資本公積。祝您學(xué)習(xí)愉快！

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：為什么2X21年的所得稅費用使用可抵扣暫時性差異余額2025計算的，不是累計股份支付費用余額2250計算？回復(fù)：因為稅法規(guī)定是在實際行權(quán)的時候按照公允價值和行權(quán)價格的差額部分在稅前扣除，那么稅前扣除的那部分金形成了可抵扣暫時性差異，所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，而不能按照確認(rèn)的當(dāng)期股份支付費用的那部分進(jìn)行計算的，這個是一個比較特殊的問題。 如果是因為股價變動引起的，算當(dāng)年的所得稅費用時要用“最新”的價格，10塊錢是授予日的公允價值。21年的公允價值是股價17-授予價格8＝9，那為什么2X20年用的是股份支付金額而不是可抵扣暫時性差異？回復(fù)：計算可抵扣暫時性差異的時候，是用的當(dāng)年末股價的金額減去授予的價格為基礎(chǔ)確認(rèn)的。而不考慮授予日股票期權(quán)的公允價值的。不管是20、還是21年，計算遞延所得稅的時候都是用的可抵扣暫時性差異的金額，但是股份支付費用少于可抵扣暫時性差異的時候，所得稅費用=股份支付費用*25%，差額計入資本公積祝您學(xué)習(xí)愉快！