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甲公司2018年度有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下： （1）2018年1月1日，甲公司以銀行存款1000萬(wàn)元，自非關(guān)聯(lián)方大方公司購(gòu)入乙公司80%有表決權(quán)的股份。當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同，所有者權(quán)益總額為1000萬(wàn)元，其中，股本為800萬(wàn)元，資本公積為100萬(wàn)元，盈余公積為20萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為80萬(wàn)元。在此之前，甲公司和乙公司之間不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。 （2）2018年3月，甲公司向乙公司銷售A商品一批，不含增值稅的價(jià)款共計(jì)100萬(wàn)元。至2018年12月31日，乙公司已將該批A商品全部對(duì)外售出，但甲公司仍未收到該貨款，為此計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10萬(wàn)元。 （3）2018年6月，乙公司自甲公司購(gòu)入B商品作為管理用固定資產(chǎn)，當(dāng)月投入使用。該固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。甲公司出售該商品不含增值稅貨款150萬(wàn)元，成本為100萬(wàn)元；乙公司已于當(dāng)日支付貨款。
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
（1）
初始投資成本1000，當(dāng)日占乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額1000*80%=800，無(wú)需調(diào)整
對(duì)被投資方2018年享有子公司凈利潤(rùn)份額
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 （150*80%）120
貸：投資收益 120
（2）
借：營(yíng)業(yè)收入 100
貸：營(yíng)業(yè)成本 100
借：應(yīng)付賬款 100
貸：應(yīng)收賬款 100
借：應(yīng)收賬款 10
貸：信用減值損失 10
借：營(yíng)業(yè)收入 150
貸：營(yíng)業(yè)成本 100
固定資產(chǎn) 50
借：固定資產(chǎn)5
貸：管理費(fèi)用 5
借：營(yíng)業(yè)收入 50
貸：營(yíng)業(yè)成本 34
存貨 16
借：應(yīng)付賬款 50
貸：應(yīng)收賬款 50
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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