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那怎么做抵消分錄呀

1.?母公司個別財務(wù)報表層面 - 當(dāng)子公司宣告分紅時，母公司按照應(yīng)享有的份額確認(rèn)投資收益。 - 例如，子公司宣告分派現(xiàn)金股利100萬元，母公司持股比例為100%，母公司應(yīng)做分錄： - 借：應(yīng)收股利100 貸：投資收益100 - 當(dāng)母公司收到股利時： - 借：銀行存款100 貸：應(yīng)收股利100 2.?合并財務(wù)報表層面抵消分錄 - 借：投資收益（子公司當(dāng)年宣告分派給母公司的利潤金額） 貸：未分配利潤 - 年初（子公司年初未分配利潤中歸屬于母公司的部分） 提取盈余公積（子公司當(dāng)年提取盈余公積中歸屬于母公司的部分） 應(yīng)付股利（子公司當(dāng)年宣告分派給母公司的股利） 未分配利潤 - 年末（子公司年末未分配利潤中歸屬于母公司的部分） 這個抵消分錄的目的是將母公司確認(rèn)的投資收益與子公司利潤分配的各個項目進(jìn)行抵消，從而在合并財務(wù)報表層面真實反映集團(tuán)整體的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

比如說子公司年底分紅50萬，我直接做借投資收益50萬貸未分配利潤50萬 對嗎

不完全對。若子公司宣告分紅50萬，在合并報表抵消分錄應(yīng)是借：投資收益50萬；貸：應(yīng)付股利50萬。若涉及其他利潤分配項目，也要正確抵消。

母公司做 借應(yīng)收股利50貸投資收益50 借銀行存款50貸應(yīng)收股利 子公司借利潤分配-應(yīng)付股利50貸應(yīng)付股利 借應(yīng)付股利貸 銀行存款50 怎么做抵消分錄呢

在合并財務(wù)報表中，抵消分錄如下： 借：投資收益 50 貸：利潤分配 - 應(yīng)付股利 50 這樣做的目的是抵消母公司確認(rèn)的投資收益和子公司利潤分配中對應(yīng)的應(yīng)付股利，因為從集團(tuán)整體視角看，這屬于內(nèi)部資金分配，在編制合并報表時需要消除其對集團(tuán)財務(wù)數(shù)據(jù)的影響。

那應(yīng)收股利和應(yīng)付股利呢抵消嗎

1.?子公司宣告股利但尚未支付時 - 母公司的賬務(wù)處理為： - 借：應(yīng)收股利 貸：投資收益 - 子公司的賬務(wù)處理為： - 借：利潤分配 - 應(yīng)付股利 貸：應(yīng)付股利 - 合并抵消分錄為： - 借：應(yīng)付股利（子公司應(yīng)付股利金額） 貸：應(yīng)收股利（母公司應(yīng)收股利金額） - 同時 借：投資收益（母公司確認(rèn)的投資收益金額） 貸：利潤分配 - 應(yīng)付股利（子公司宣告的應(yīng)付股利金額） 2.?子公司已支付股利時 - 母公司的賬務(wù)處理為： - 借：銀行存款 貸：應(yīng)收股利 - 子公司的賬務(wù)處理為： - 借：應(yīng)付股利 貸：銀行存款 - 此時，因為應(yīng)收股利和應(yīng)付股利科目余額已經(jīng)為零，所以不需要進(jìn)行專門的抵消分錄來抵消應(yīng)收股利和應(yīng)付股利這兩個科目。但對于投資收益和利潤分配 - 應(yīng)付股利的抵消分錄仍要做，即： - 借：投資收益（母公司確認(rèn)的投資收益金額） 貸：利潤分配 - 應(yīng)付股利（子公司宣告的應(yīng)付股利金額）