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2023 年 11 月 25 日， 甲公司銷售 B 商品 200 件，價款 300 000 元，增值稅稅額為 39 000 元， 款項收到存入銀行，已開具增值稅專用發(fā)票，客戶已取得 B 商品控制權(quán)，該商品的總成本為 200 000 元。雙方規(guī)定 20 天內(nèi)可以無條件退貨，甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗，估計退貨率為 5%。2023 年 12 月 15 日，購貨方退貨8 件， 甲公司收到銷售退回證明單開具紅字增值稅專用發(fā)票并退回價款。 要求：（1）編制甲公司發(fā)出商品確認收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本的相關(guān)會計分錄。（7 分） （2）編制甲公司發(fā)生退貨的相關(guān)會計分錄。
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（1）
確認收入：
預(yù)計不會退回商品數(shù)量 = 200×(1 - 5%) = 190 件
預(yù)計不會退回商品對應(yīng)的收入 = 300000×(1 - 5%) = 285000 元
預(yù)計不會退回商品對應(yīng)的增值稅銷項稅額 = 39000×(1 - 5%) = 37050 元
分錄：
借：銀行存款 339000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 285000
預(yù)計負債 - 應(yīng)付退貨款 15000
應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）39000
結(jié)轉(zhuǎn)成本：
預(yù)計不會退回商品對應(yīng)的成本 = 200000×(1 - 5%) = 190000 元
分錄：
借：主營業(yè)務(wù)成本 190000
應(yīng)收退貨成本 10000
貸：庫存商品 200000
（2）
實際退貨數(shù)量占比 = 8÷200 = 4%
退回商品對應(yīng)的收入 = 300000×4% = 12000 元
退回商品對應(yīng)的增值稅銷項稅額 = 39000×4% = 1560 元
退回商品對應(yīng)的成本 = 200000×4% = 8000 元
分錄：
借：預(yù)計負債 - 應(yīng)付退貨款 12000
應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1560
貸：銀行存款 13560
借：庫存商品 8000
貸：應(yīng)收退貨成本 8000
2024 12/06 18:37
84785019 
2024 12/06 18:39
你怎么每次都用AI，包對嗎......
樸老師 
2024 12/06 18:40
這是我自己寫的哦
84785019
2024 12/06 18:44
確認對么？
樸老師
2024 12/06 18:49
第二問的分錄
借：主營業(yè)務(wù)收入 12000
預(yù)計負債 —— 應(yīng)付退貨款 15000
應(yīng)交稅費 —— 應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（紅字）1560
貸：銀行存款 13560
借：庫存商品 8000
主營業(yè)務(wù)成本（紅字）2000
貸：應(yīng)收退貨成本 10000
這樣比較合適
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