甲公司為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為13%,期初無留抵增值稅稅額,適用企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2020年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1月5日,甲公司向丙公司賒銷商品200件,單位售價(jià)300元(不含增值稅),單位成本260元。甲公司發(fā)出商品并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定,商品賒銷期為1個(gè)月,6個(gè)月內(nèi)丙公司有權(quán)將未售出的商品退回甲公司,甲公司根據(jù)實(shí)際退貨數(shù)量,給丙公司開具紅字增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貨款。甲公司根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn),合理地估計(jì)退貨率為20%。2月5日甲公司收到貨款。7月5日退貨期滿,丙公司實(shí)際退回商品50件,甲公司當(dāng)天開出紅字增值稅專用發(fā)票并當(dāng)即返還貨款,收到退貨。根據(jù)上述資料,編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
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速問速答1月5日甲公司發(fā)出商品時(shí):
借:應(yīng)收賬款(200×300×113%)67800
貸:主營業(yè)務(wù)收入48000
預(yù)計(jì)負(fù)債12000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)7800
借:主營業(yè)務(wù)成本(200×260×80%)41600
應(yīng)收退貨成本(200×260×20%)10400
貸:庫存商品52000
2月5日收到貨款時(shí):
借:銀行存款67800
貸:應(yīng)收賬款67800
7月5日退貨時(shí):
借:主營業(yè)務(wù)收入(10×300)3000
預(yù)計(jì)負(fù)債12000
庫存商品(50×260)13000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(50×300×13%)1950
貸:主營業(yè)務(wù)成本(10×260)2600
應(yīng)收退貨成本10400
銀行存款(50×300×113%)16950
2022 06/16 12:56
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- 題目較長,放不下,還有問題:甲公司為一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。企業(yè)所得稅稅率為25%,銷售商品屬于主營業(yè)務(wù),商品銷售價(jià)格不含增值稅,在確認(rèn)收入時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本,該公司2022年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下:12022年12月30日,甲公司向乙公司銷售B商品100件,價(jià)款為100000元,增值稅銷項(xiàng)稅額為13000元,總成本為80000元,規(guī)定10天內(nèi)可以無條件退貨,已開具增值稅專用發(fā)票,并收取全部價(jià)款;客戶已取得B商品的控制權(quán)。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn),估計(jì)退貨率為5%。2023年1月5日,購貨方退回B商品4件,其余商品未退貨,甲公司開出紅字增值稅專用發(fā)票,退回價(jià)款4000元,增值稅520元。甲公司預(yù)計(jì)不會(huì)發(fā)生退貨損失。②甲公司當(dāng)期應(yīng)納稅所得額為1000000元,遞延所得稅負(fù)債期初數(shù)為300000元,期未數(shù)為400000元,遞延所得稅資產(chǎn)期初、期末均為0。 387
- 甲公司、乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率均為13%。2x21年發(fā)生下列業(yè)務(wù) (1)2x21年3月1日,甲公司向乙公司銷售批商品100件,單位銷售價(jià)格為10萬元,單位成本為8萬元,開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為1000萬元,增值稅稅額為130萬元。協(xié)議約定,乙公司在2x17年6月30日之前有權(quán)退回商品。商品已經(jīng)發(fā)出,款項(xiàng)已經(jīng)收到。甲公司根據(jù)過去的經(jīng)訓(xùn),估計(jì)該批商品退貨率約為8%。 (2)2x21年3月31日,甲公司對退貨率進(jìn)行了重新估計(jì),將該批商品的退貨率調(diào)整為10%。 (3)2x21年6月30日前,發(fā)生銷售退回11件,商品已經(jīng)入庫,并已開出紅字增值稅專用發(fā)票。 要求:根據(jù)上述資料,作出甲公司賬務(wù)處理。(答案中的金額單位用萬元表示) 1800
- 甲公司為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率為13%,期初無留抵增值稅稅額,適用企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2020年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1月1日,甲公司與乙公司(增值稅一般納稅人)簽訂協(xié)議,向乙公司銷售商品,成本為90萬元,增值稅專用發(fā)票上注明銷售價(jià)格為110萬元、稅額為14.3萬元。協(xié)議規(guī)定,甲公司應(yīng)在當(dāng)年5月31日將所售商品購回,回購價(jià)為120萬元,另需支付增值稅15.6萬元。貨款已實(shí)際收付,不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。要求:根據(jù)上述資料,編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 494
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