免費(fèi)問答

麻煩老師給我寫一下詳細(xì)分錄，以及結(jié)轉(zhuǎn)。謝謝

?一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時(shí) 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時(shí) 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借：管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借：工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計(jì)折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借：工程施工--其他直接費(fèi) 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本 借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工

能否給我一個(gè)小規(guī)模建筑公司成本核算分錄呢？

一、材料成本 購入材料時(shí) 借：原材料 貸：銀行存款?/?應(yīng)付賬款 例如，購入建筑用鋼材?10?萬元，以銀行存款支付。 分錄：借：原材料?-?鋼材?100,000 貸：銀行存款?100,000 領(lǐng)用材料時(shí) 借：工程施工?-?合同成本?-?材料費(fèi) 貸：原材料 例如，領(lǐng)用鋼材?5?萬元用于某建筑項(xiàng)目。 分錄：借：工程施工?-?合同成本?-?材料費(fèi)?50,000 貸：原材料?-?鋼材?50,000 二、人工成本 計(jì)提工資時(shí) 借：工程施工?-?合同成本?-?人工費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬 例如，當(dāng)月計(jì)提建筑工人工資?8?萬元。 分錄：借：工程施工?-?合同成本?-?人工費(fèi)?80,000 貸：應(yīng)付職工薪酬?80,000 發(fā)放工資時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款 例如，發(fā)放上述?8?萬元工資。 分錄：借：應(yīng)付職工薪酬?80,000 貸：銀行存款?80,000 三、機(jī)械使用費(fèi) 租賃機(jī)械時(shí) 借：工程施工?-?合同成本?-?機(jī)械使用費(fèi) 貸：銀行存款?/?應(yīng)付賬款 例如，租賃一臺塔吊，月租金?3?萬元，以銀行存款支付。 分錄：借：工程施工?-?合同成本?-?機(jī)械使用費(fèi)?30,000 貸：銀行存款?30,000 自有機(jī)械折舊時(shí) 借：工程施工?-?合同成本?-?機(jī)械使用費(fèi) 貸：累計(jì)折舊 例如，自有一臺攪拌機(jī)，月折舊額?5000?元。 分錄：借：工程施工?-?合同成本?-?機(jī)械使用費(fèi)?5,000 貸：累計(jì)折舊?5,000 四、其他直接費(fèi)用 發(fā)生其他直接費(fèi)用（如水電費(fèi)等）時(shí) 借：工程施工?-?合同成本?-?其他直接費(fèi)用 貸：銀行存款?/?應(yīng)付賬款 例如，支付施工現(xiàn)場水電費(fèi)?2000?元。 分錄：借：工程施工?-?合同成本?-?其他直接費(fèi)用?2,000 貸：銀行存款?2,000 五、間接費(fèi)用 發(fā)生間接費(fèi)用（如項(xiàng)目部管理人員工資、辦公費(fèi)等）時(shí) 借：工程施工?-?間接費(fèi)用 貸：銀行存款?/?應(yīng)付賬款?/?應(yīng)付職工薪酬等 例如，項(xiàng)目部管理人員工資?3?萬元。 分錄：借：工程施工?-?間接費(fèi)用?30,000 貸：應(yīng)付職工薪酬?30,000 期末分配間接費(fèi)用時(shí) 借：工程施工?-?合同成本?-?間接費(fèi)用 貸：工程施工?-?間接費(fèi)用 例如，期末將間接費(fèi)用?3?萬元分配計(jì)入合同成本。 分錄：借：工程施工?-?合同成本?-?間接費(fèi)用?30,000 貸：工程施工?-?間接費(fèi)用?30,000

十分感謝

滿意請給五星好評，謝謝

老師能否直接走 借:工程施工-直接材料-材料費(fèi)20萬 貸:銀行存款20萬 月末結(jié)轉(zhuǎn)借:主營業(yè)務(wù)成本20萬 貸工程施工-直接材料-材料費(fèi)20萬 這樣寫的分錄對嗎？

這個(gè)最好是過一下原材料哦

為何呢？買回來直接用了，放在庫房多麻煩的？

這種分錄在某些情況下是正確的，但在大多數(shù)實(shí)際業(yè)務(wù)場景下不太合適。 直接計(jì)入工程施工的情況 如果材料是直接用于工程項(xiàng)目，且采購后不需要經(jīng)過倉庫收發(fā)管理等中間環(huán)節(jié)，可以直接計(jì)入 “工程施工 - 直接材料 - 材料費(fèi)”。例如，在施工現(xiàn)場附近直接采購砂石料，并且直接投入使用，這種情況可以這樣做分錄。 通常的處理方式（考慮原材料科目） 一般企業(yè)會先將采購的材料計(jì)入 “原材料” 科目，這樣可以更好地進(jìn)行材料的收發(fā)存管理。 采購時(shí)： 借：原材料 20 萬 貸：銀行存款 20 萬 領(lǐng)用時(shí)： 借：工程施工 - 直接材料 - 材料費(fèi) 20 萬 貸：原材料 20 萬 關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)，一般在確認(rèn)工程收入時(shí)，按照一定的方法（如完工百分比法等）來結(jié)轉(zhuǎn)成本。 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：工程施工 - 直接材料 - 材料費(fèi) 這種方式更符合成本核算的流程和要求，能夠清晰地反映材料的采購、領(lǐng)用以及成本結(jié)轉(zhuǎn)的過程。