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實(shí)務(wù)
問題已解決
百分百控股 子公司根據(jù)子公司的凈利潤(rùn)： 借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 貸：應(yīng)付股利 借：利潤(rùn)分配——提取盈余公積 貸：盈余公積 最后形成年末的未分配利潤(rùn) 母公司的賬上也會(huì)確認(rèn)對(duì)子公司的投資收益： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整(子公司的凈利潤(rùn)) 貸：投資收益 想問一下老師，母子公司這塊分紅投資收益合并需要抵消嗎？
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母子公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，這塊分紅和投資收益是需要抵消的。
原因是從集團(tuán)整體角度來看，子公司向母公司的分紅并沒有導(dǎo)致集團(tuán)對(duì)外的資金流出，只是內(nèi)部資金的轉(zhuǎn)移。母公司確認(rèn)的投資收益和子公司的利潤(rùn)分配相關(guān)科目是對(duì)應(yīng)的內(nèi)部交易，在合并報(bào)表層面需要抵消，以避免重復(fù)計(jì)算利潤(rùn)和資產(chǎn)。
2024 11/19 14:32
84784952 
2024 11/19 14:41
那最后是應(yīng)收股利和投資收益抵消嗎
樸老師 
2024 11/19 14:43
同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣
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