問(wèn)題已解決

老師，你好，您看這么做分錄是對(duì)的么？ 母公司用銀行存款投資子公司100萬(wàn)元，持有100%股權(quán)，都是同一年成立的，那子公司全年凈利潤(rùn)虧損，比如虧損-10萬(wàn)元，子公司沒(méi)有年初未分配利潤(rùn)，當(dāng)年沒(méi)有分紅，沒(méi)有提取盈余公積之類的，那母公司的個(gè)別報(bào)表調(diào)整是 借：投資收益 10 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 10 合并抵消分錄是： 借：實(shí)收資本100 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資100 借：投資收益 -10 貸：未分配利潤(rùn)-年末 -10

84784999| 提問(wèn)時(shí)間：08/21 17:54
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
母公司的個(gè)別報(bào)表調(diào)整分錄是正確的。 合并抵消分錄中，“借：實(shí)收資本 100 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 100” 這個(gè)分錄是合理的，用于抵消母公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資與子公司的實(shí)收資本。 “借：投資收益 -10 貸：未分配利潤(rùn) - 年末 -10” 這個(gè)分錄不太準(zhǔn)確。正確的應(yīng)該是 “借：投資收益 10 貸：未分配利潤(rùn) - 年初 0 貸：未分配利潤(rùn) - 年末 -10” ，以體現(xiàn)子公司的虧損在合并層面的分配。
08/21 17:58
84784999
08/21 19:00
老師，那這樣的話不是借貸不相等么？
樸老師
08/21 19:56
不好意思，是我考慮多了，你下面這個(gè)分錄也對(duì)
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