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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，你好，問一下企業(yè)賣了一輛二手車給個(gè)人，企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是什么，清理后的金額是不是賣的收入減掉車折舊后剩下的凈值，我們是一般納稅人
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清理殘值
借：固定資產(chǎn)清理?
????? 累計(jì)折舊
貸：固定資產(chǎn)
變賣開票
借：銀行存款 變賣收款的金額
貸：固定資產(chǎn)清理
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)(如果是一般納稅人已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)按13%；如果未抵扣進(jìn)項(xiàng)按3%開票，減按2%申報(bào)，只能開普票。如果是小規(guī)模按1%
結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理科目余額
借：營業(yè)外支出
貸：固定資產(chǎn)清理
或
借：固定資產(chǎn)清理
貸：營業(yè)外收入
11/15 08:40
84784980 
11/15 08:44
老師，問題是之前已有60000開票和無票收入申報(bào)了，也做賬了，現(xiàn)在我不知道還要補(bǔ)82000的收入，差額怎么計(jì)算企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)
家權(quán)老師 
11/15 08:45
清理所得，最后轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入交所得稅
84784980
11/15 08:49
開票總的含稅收入（82000%2b60000）/1.13=125663.71元
固定資產(chǎn)凈值113438.13元
兩者相減12225.58元是不是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)
家權(quán)老師
11/15 08:51
就是最后轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入的凈額，計(jì)算所得稅
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