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問(wèn)題已解決
2021年甲企業(yè)為增值稅一般納稅人（增值 稅稅率１３%），４月接受某煙廠(chǎng)委托加工煙絲，甲企 業(yè)自行提供煙葉的成本為35000元，代墊輔助材料 ２０００元（不含稅），發(fā)生加工支出４０００元（不含稅） ：甲企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為340元。煙絲的 成本利潤(rùn)率為5%，煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%。計(jì)算 甲企業(yè)應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅。
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計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)納增值稅：
甲企業(yè)加工煙絲收取的加工費(fèi)及代墊輔助材料費(fèi)用應(yīng)繳納增值稅。
加工費(fèi)及輔助材料費(fèi)用合計(jì) = 2000 + 4000 = 6000（元）。
銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = 6000×13% = 780（元）。
可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為 340 元。
應(yīng)納增值稅 = 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 = 780 - 340 = 440（元）。
計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅：
首先確定組成計(jì)稅價(jià)格。
組成計(jì)稅價(jià)格 =（材料成本 + 加工費(fèi)）÷（1 - 消費(fèi)稅稅率）。
材料成本 = 35000 + 2000 = 37000（元）。
加工費(fèi)為 4000 元。
組成計(jì)稅價(jià)格 =（37000 + 4000）÷（1 - 30%）= 61428.57（元）。
應(yīng)納消費(fèi)稅 = 組成計(jì)稅價(jià)格 × 消費(fèi)稅稅率 = 61428.57×30% = 18428.57（元）。
所以，甲企業(yè)應(yīng)納增值稅為 440 元，應(yīng)納消費(fèi)稅為 18428.57 元。
11/07 20:08
84784995 
11/07 20:10
甲企業(yè)不是受托方嗎？他提供的主料不應(yīng)該是按照自產(chǎn)自銷(xiāo)來(lái)算組價(jià)嗎？
樸老師 
11/07 20:12
同學(xué)你好
這個(gè)按13%來(lái)的
84784995
11/07 20:14
老師你好 那個(gè)消費(fèi)稅組價(jià)不是應(yīng)該按照自產(chǎn)自銷(xiāo)的方式來(lái)算的嗎 受托方提供的主料喔
樸老師
11/07 20:18
同學(xué)你好
計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)納增值稅：
甲企業(yè)收取的加工費(fèi)及代墊輔助材料費(fèi)用應(yīng)繳納增值稅。
加工費(fèi)及輔助材料費(fèi)用合計(jì) = 2000 + 4000 = 6000（元）。
銷(xiāo)項(xiàng)稅額 = 6000×13% = 780（元）。
可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為 340 元。
應(yīng)納增值稅 = 銷(xiāo)項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額 = 780 - 340 = 440（元）。
計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅：
委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，按照受托方的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算納稅；沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。
組成計(jì)稅價(jià)格 =（材料成本 + 加工費(fèi)）÷（1 - 消費(fèi)稅稅率）。
材料成本 = 35000 + 2000 = 37000（元）。
加工費(fèi)為 4000 元。
組成計(jì)稅價(jià)格 =（37000 + 4000）÷（1 - 30%）= 61428.57（元）。
應(yīng)納消費(fèi)稅 = 組成計(jì)稅價(jià)格 × 消費(fèi)稅稅率 = 61428.57×30% = 18428.57（元）
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