問(wèn)題已解決

老師你好！總分公司匯總納稅，除了分公司跟總公司開(kāi)票，分公司做收入，總公司做成本，合并時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債表里的項(xiàng)目，“其他應(yīng)收款”抵銷(xiāo)“其他應(yīng)付款”。內(nèi)部沒(méi)有產(chǎn)生未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易，那資產(chǎn)負(fù)債表里的“未分配利潤(rùn) “項(xiàng)目不受影響吧！是不是直接相加就可以了。（期末和期初分別相加）這樣理解對(duì)嗎？謝謝！

84784962| 提問(wèn)時(shí)間：11/05 16:43
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堂堂老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！你的理解基本正確。在總分公司匯總納稅時(shí)，總公司和分公司之間的內(nèi)部往來(lái)，如“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”會(huì)在合并資產(chǎn)負(fù)債表中相互抵消。只要確保沒(méi)有未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易，那么“未分配利潤(rùn)”確實(shí)可以直接將期初和期末的數(shù)額相加。這樣處理是符合會(huì)計(jì)原則的。
11/05 16:45
84784962
11/05 17:57
老師你好！利潤(rùn)表合并之后 再抵銷(xiāo)掉分公司的收入和總公司的成本。是最終的利潤(rùn)吧！
堂堂老師
11/05 17:59
你好！對(duì)的，合并利潤(rùn)表時(shí)，你需要將分公司的收入和總公司相應(yīng)的成本進(jìn)行抵消，這樣處理后得到的就是合并后的凈利潤(rùn)。這個(gè)凈利潤(rùn)是反映整個(gè)集團(tuán)實(shí)際經(jīng)營(yíng)成果的關(guān)鍵指標(biāo)。
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