問(wèn)題已解決

總分公司合并報(bào)表時(shí),有內(nèi)部交易,分公司開(kāi)票給總公司,分公司作了收入,總公司成本計(jì)入合同履約成本,未計(jì)入當(dāng)期成本,抵銷(xiāo)時(shí)如何抵銷(xiāo)收入成本。

jxjyc00003937749| 提問(wèn)時(shí)間:01/12 16:43
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樸老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):會(huì)計(jì)師
1.抵銷(xiāo)分公司的收入:由于分公司已經(jīng)將該交易計(jì)為收入,合并報(bào)表時(shí)需要將這部分收入進(jìn)行抵銷(xiāo)。具體來(lái)說(shuō),從總公司的角度,它只是將成本計(jì)入了合同履約成本,并沒(méi)有確認(rèn)收入。因此,抵銷(xiāo)分公司的收入時(shí),應(yīng)從其確認(rèn)收入的科目(如應(yīng)收賬款)中減去相應(yīng)的金額。 2.抵銷(xiāo)總公司的成本:雖然總公司沒(méi)有將成本計(jì)入當(dāng)期成本,但實(shí)際上這部分成本應(yīng)該被視為總公司的費(fèi)用。因此,在合并報(bào)表時(shí),應(yīng)將這部分成本從總公司的相關(guān)科目(如應(yīng)付賬款或其他應(yīng)付賬款)中減去。 3.考慮增值稅的影響:如果交易涉及增值稅,還需要對(duì)增值稅進(jìn)行相應(yīng)的抵銷(xiāo)處理。具體來(lái)說(shuō),應(yīng)將分公司的銷(xiāo)項(xiàng)稅與總公司的進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行抵銷(xiāo)。 4.調(diào)整總公司合同履約成本的攤銷(xiāo):如果總公司的合同履約成本在合并報(bào)表的當(dāng)期已攤銷(xiāo),還需考慮將其調(diào)整回。因?yàn)樵摮杀緦?shí)際上應(yīng)該與分公司的收入進(jìn)行匹配和抵銷(xiāo)。 5.所得稅的考慮:如果交易涉及到所得稅,還需要對(duì)所得稅進(jìn)行調(diào)整。具體來(lái)說(shuō),應(yīng)將分公司的所得稅與總公司的可抵扣暫時(shí)性差異帶來(lái)的遞延所得稅資產(chǎn)進(jìn)行抵銷(xiāo)。
01/12 16:45
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01/12 16:54
應(yīng)收賬款/應(yīng)付賬款都已在當(dāng)期付完相應(yīng)款項(xiàng),實(shí)際上應(yīng)收應(yīng)付款之前也就不需要沖銷(xiāo)了是嗎?
樸老師
01/12 16:56
同學(xué)你好 對(duì)的 是這樣
jxjyc00003937749
01/12 17:03
老師,再問(wèn)一下總公司的企業(yè)所得稅是匯總申報(bào),在總公司申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí),是使用總分公司的合并報(bào)表作為申請(qǐng)依據(jù)是嗎?
樸老師
01/12 17:06
同學(xué)你好 對(duì)的 是這樣
jxjyc00003937749
01/12 17:07
謝謝老師的解答?。。?/div>
樸老師
01/12 17:16
滿(mǎn)意請(qǐng)給五星好評(píng),謝謝
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