免費(fèi)問答

1.抵銷分公司的收入：由于分公司已經(jīng)將該交易計為收入，合并報表時需要將這部分收入進(jìn)行抵銷。具體來說，從總公司的角度，它只是將成本計入了合同履約成本，并沒有確認(rèn)收入。因此，抵銷分公司的收入時，應(yīng)從其確認(rèn)收入的科目（如應(yīng)收賬款）中減去相應(yīng)的金額。 2.抵銷總公司的成本：雖然總公司沒有將成本計入當(dāng)期成本，但實際上這部分成本應(yīng)該被視為總公司的費(fèi)用。因此，在合并報表時，應(yīng)將這部分成本從總公司的相關(guān)科目（如應(yīng)付賬款或其他應(yīng)付賬款）中減去。 3.考慮增值稅的影響：如果交易涉及增值稅，還需要對增值稅進(jìn)行相應(yīng)的抵銷處理。具體來說，應(yīng)將分公司的銷項稅與總公司的進(jìn)項稅進(jìn)行抵銷。 4.調(diào)整總公司合同履約成本的攤銷：如果總公司的合同履約成本在合并報表的當(dāng)期已攤銷，還需考慮將其調(diào)整回。因為該成本實際上應(yīng)該與分公司的收入進(jìn)行匹配和抵銷。 5.所得稅的考慮：如果交易涉及到所得稅，還需要對所得稅進(jìn)行調(diào)整。具體來說，應(yīng)將分公司的所得稅與總公司的可抵扣暫時性差異帶來的遞延所得稅資產(chǎn)進(jìn)行抵銷。