免費(fèi)問(wèn)答

一、可以抵扣增值稅的費(fèi)用 購(gòu)進(jìn)貨物和勞務(wù)費(fèi)用： 企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料、輔助材料、商品等用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的貨物，取得的專(zhuān)票上注明的增值稅可以抵扣。 接受加工、修理修配勞務(wù)，取得專(zhuān)票可抵扣增值稅。 運(yùn)輸費(fèi)用： 企業(yè)支付的運(yùn)輸費(fèi)用，取得符合規(guī)定的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以按照發(fā)票上注明的稅額抵扣。 固定資產(chǎn)購(gòu)置費(fèi)用： 企業(yè)購(gòu)置機(jī)器設(shè)備、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)，取得專(zhuān)票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。但用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。 辦公用品費(fèi)用： 購(gòu)買(mǎi)辦公用品，如紙張、文具等，取得專(zhuān)票可抵扣增值稅。 水電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)等費(fèi)用： 企業(yè)支付的水電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)等，取得專(zhuān)票可抵扣增值稅。 現(xiàn)代服務(wù)業(yè)費(fèi)用： 接受如研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，取得專(zhuān)票可抵扣增值稅。 二、不能抵扣增值稅的費(fèi)用 用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。 例如，企業(yè)為員工福利采購(gòu)的食品、飲料等，即使取得專(zhuān)票也不能抵扣。 用于免征增值稅項(xiàng)目的支出，如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品等相關(guān)支出，對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。 非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。 因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒(méi)收、銷(xiāo)毀、拆除的情形，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。 非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。 非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。 非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。 納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。 購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。 三、可以稅前扣除的費(fèi)用 成本費(fèi)用： 企業(yè)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等過(guò)程中發(fā)生的直接成本，如原材料成本、直接人工成本等可以稅前扣除。 制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本等間接成本，按照合理的方法分配后也可稅前扣除。 期間費(fèi)用： 管理費(fèi)用：如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員工資等。 銷(xiāo)售費(fèi)用：如廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、銷(xiāo)售人員工資等。 財(cái)務(wù)費(fèi)用：如利息支出（不超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)）、銀行手續(xù)費(fèi)等。 稅金及附加： 消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、印花稅等。 資產(chǎn)損失： 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后可以稅前扣除。 合理的工資薪金支出： 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。 職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)： 分別在不超過(guò)工資薪金總額 14%、2%、8% 的部分，準(zhǔn)予扣除。 公益性捐贈(zèng)支出： 在年度利潤(rùn)總額 12% 以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額 12% 的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 四、不能稅前扣除的費(fèi)用 稅收滯納金、罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失： 這些支出是由于企業(yè)違反法律法規(guī)而產(chǎn)生的，不得在稅前扣除。 未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出： 如企業(yè)自行計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，不得稅前扣除。 與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出： 例如，企業(yè)老板個(gè)人的消費(fèi)支出等與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的費(fèi)用不能稅前扣除