免費問答

同學(xué)你好 1.?計算2024年9月到2025年3月應(yīng)收采暖費并假設(shè)為A元： - 無需做分錄，僅作為計算基礎(chǔ)。 2.?計算每天平均采暖費： - 每天平均采暖費 = A / 151。 3.?假設(shè)2024年10月實際天數(shù)為31天，10月應(yīng)收本月采暖費為B元（31天×每天平均采暖費）： - 借：應(yīng)收賬款——應(yīng)收采暖費 B 貸：主營業(yè)務(wù)收入 B/（1 + 增值稅稅率） 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） B/（1 + 增值稅稅率）×增值稅稅率 4.?假設(shè)10月實際收到采暖費為C元： - 借：銀行存款 C 貸：應(yīng)收賬款——應(yīng)收采暖費 C 5.?計算分攤金額（假設(shè)為D元，D = B - C）： - 借：應(yīng)收賬款——應(yīng)收采暖費（分攤金額） D 貸：遞延收益 D 后續(xù)隨著時間推移，逐步確認分攤金額： - 借：遞延收益 貸：主營業(yè)務(wù)收入 例如，假設(shè)應(yīng)收采暖費為15100元，每天平均采暖費為100元，10月實際天數(shù)31天，則10月應(yīng)收本月采暖費為3100元，若10月實際收到采暖費為2500元。 會計分錄如下： 10月應(yīng)收本月采暖費分錄： - 借：應(yīng)收賬款——應(yīng)收采暖費 3100 貸：主營業(yè)務(wù)收入 3100/（1 + 增值稅稅率） 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 3100/（1 + 增值稅稅率）×增值稅稅率 10月實際收到采暖費分錄： - 借：銀行存款 2500 貸：應(yīng)收賬款——應(yīng)收采暖費 2500 計算分攤金額分錄： - 借：應(yīng)收賬款——應(yīng)收采暖費（分攤金額）600 貸：遞延收益 600。