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出口退稅賬務(wù)處理

84785032| 提問時間：11/03 17:54
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蘭心
金牌答疑老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,稅務(wù)師
出口退稅賬務(wù)處理會計分錄主要包括以下幾個步驟： ?貨物出口確認(rèn)收入?： 借：應(yīng)收賬款/銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ?購入貨物及應(yīng)稅勞務(wù)?： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)/原材料等 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等 ?計算稅額?： 借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)等 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅等相關(guān)科目 ?收到退稅款?： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅) ?成本結(jié)轉(zhuǎn)?（如有）： 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 以上分錄是基于出口退稅的常規(guī)流程，具體處理可能因企業(yè)實(shí)際情況和當(dāng)?shù)卣叨兴煌?/div>
11/03 17:57
84785032
11/03 18:02
最后算未交增值稅為啥要用出口退稅加上銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅呢
蘭心
11/03 18:05
你好！你退稅的那部分進(jìn)項(xiàng)是不是已經(jīng)抵扣了？
84785032
11/03 18:16
我不太理解你上面寫的分錄是什么意思，購入貨物及應(yīng)稅勞務(wù)你寫的那個賬務(wù)處理是公司的產(chǎn)品出口前買原材料的分錄嗎，退稅是退的產(chǎn)品買原材料的進(jìn)項(xiàng)稅？
蘭心
11/03 18:19
是的，是出口前購進(jìn)的分錄。退稅退的出口貨物在國內(nèi)生產(chǎn)過程中繳納的增值稅和消費(fèi)稅。
蘭心
11/03 18:20
退的是購進(jìn)的進(jìn)項(xiàng)稅。
蘭心
11/03 18:21
出口貨物大多是免稅的，沒有銷項(xiàng)稅。退的話退的是進(jìn)項(xiàng)稅。
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