免費問答

你好！看看例題對你有幫助 甲企業(yè)首次出口，因出口退稅登記證未及時辦理導致有幾筆出口業(yè)務(wù)做內(nèi)銷處理，會計處理應如何進行？ 　　【解答】出口轉(zhuǎn)作內(nèi)銷時，如已按規(guī)定計算“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)成本的應將已計入產(chǎn)品成本的進項稅額分離出來，轉(zhuǎn)做準予抵扣的進項稅額，在當期做調(diào)整或沖減下期不得抵扣的進項稅額。 　　借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 　　　貸：主營業(yè)務(wù)成本 　　按出口額計稅： 　　借：主營業(yè)務(wù)收入 　　　貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 　　計算當月應交增值稅： 　　借：應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 　　　貸：應交稅費——未交增值稅