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問(wèn)題已解決
老師好，業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)，全年銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)，稅法只允許稅前扣除5萬(wàn)存在稅快差異，補(bǔ)計(jì)提企業(yè)所得稅 借：所得稅費(fèi)用 5萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 5萬(wàn)，嗎？ 我不太理解所得稅費(fèi)用不是要在年利潤(rùn)總額*25%的基礎(chǔ)上算出來(lái)的嗎？為什么稅前允許扣除的5萬(wàn)不×稅率后按1.25萬(wàn)補(bǔ)計(jì)提所得稅??？
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您好，調(diào)表不調(diào)賬，匯算調(diào)整的是匯算表，不調(diào)賬。因此按補(bǔ)交的1.25入賬就可以
10/24 12:02
84784949 
10/24 12:04
但是我看有的書(shū)上寫(xiě)的就是直接補(bǔ)交所得稅5萬(wàn)啊，不知道怎么回事，理解不了
小愛(ài)老師 
10/24 12:08
您好，招待費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用或營(yíng)業(yè)費(fèi)用，影響你的利潤(rùn)總額，現(xiàn)在招待費(fèi)調(diào)增5萬(wàn)時(shí)你的利潤(rùn)總額多5萬(wàn)，相應(yīng)的企業(yè)所得稅少交5*25%=1.25。直接補(bǔ)交所得稅5萬(wàn)意味著你的利潤(rùn)要調(diào)增5/25%=20萬(wàn)。
84784949
10/24 12:16
那就是補(bǔ)交5萬(wàn)錯(cuò)了對(duì)吧
小愛(ài)老師
10/24 12:19
您好，是的，按你上面的表述應(yīng)該是調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬(wàn)，補(bǔ)交所得稅1.25萬(wàn)
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