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土地出讓和轉(zhuǎn)讓有什么區(qū)別?企業(yè)得到出讓的土地和轉(zhuǎn)讓的土地交稅一樣嗎
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速問速答土地出讓和轉(zhuǎn)讓存在以下區(qū)別:
一、定義與主體
土地出讓:
是指國家以土地所有者的身份將土地使用權(quán)在一定年限內(nèi)讓與土地使用者,并由土地使用者向國家支付土地出讓金的行為。
主體一方是國家(通常由市、縣人民政府土地管理部門代表國家行使),另一方是土地使用者(企業(yè)、個人等)。
土地轉(zhuǎn)讓:
是指土地使用者將土地使用權(quán)再轉(zhuǎn)移的行為,包括出售、交換和贈與等。
主體是土地使用者,即已經(jīng)取得土地使用權(quán)的一方將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移給另一方。
二、取得方式
土地出讓:
主要通過招標、拍賣、掛牌等方式進行。企業(yè)或個人通過參與這些方式,競爭取得土地使用權(quán)。
例如,某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)通過參加土地拍賣,以較高的出價競得一塊土地的使用權(quán)。
土地轉(zhuǎn)讓:
通常是在土地使用者已經(jīng)合法取得土地使用權(quán)后,通過與其他土地使用者協(xié)商達成轉(zhuǎn)讓協(xié)議。
如甲企業(yè)將其名下的一塊工業(yè)用地轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè),雙方簽訂土地轉(zhuǎn)讓合同并辦理相關(guān)手續(xù)。
三、期限與用途限制
土地出讓:
出讓的土地有明確的使用年限規(guī)定,不同用途的土地使用年限不同,如居住用地 70 年、工業(yè)用地 50 年等。
土地出讓時對土地用途有嚴格的規(guī)劃和限制,土地使用者必須按照規(guī)定的用途使用土地。
土地轉(zhuǎn)讓:
轉(zhuǎn)讓后的土地使用年限為原土地出讓合同規(guī)定的剩余年限。
土地用途一般不能隨意改變,除非經(jīng)過相關(guān)部門批準。
四、交稅差異
企業(yè)取得出讓土地:
需繳納契稅,稅率一般為 3% - 5%,具體稅率由地方政府確定。計稅依據(jù)為土地出讓金金額。
繳納印花稅,按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目,稅率為 0.05%,計稅依據(jù)為土地出讓合同金額。
企業(yè)取得轉(zhuǎn)讓土地:
同樣需繳納契稅,計稅依據(jù)為土地轉(zhuǎn)讓價格。
繳納印花稅,計稅依據(jù)為土地轉(zhuǎn)讓合同金額。
還可能涉及土地增值稅,若轉(zhuǎn)讓價格高于取得成本及相關(guān)稅費,就會產(chǎn)生土地增值稅。土地增值稅實行四級超率累進稅率,計算較為復(fù)雜,需根據(jù)土地增值額占扣除項目金額的比例確定稅率。
企業(yè)所得稅,如果企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地取得收益,該收益應(yīng)計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額,繳納企業(yè)所得稅。
所以,企業(yè)得到出讓的土地和轉(zhuǎn)讓的土地交稅不完全一樣,取得轉(zhuǎn)讓土地可能涉及更多稅種和較為復(fù)雜的稅務(wù)計算
10/10 12:56
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