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實(shí)務(wù)
問題已解決
出口退稅企業(yè)，銷項(xiàng)稅額5萬，進(jìn)項(xiàng)稅額10萬，想把銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)平分錄怎么做？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
您好， 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）5
以下是稅法書上寫的分錄
月末把應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 這個(gè)二級科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，用 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）科目來結(jié)轉(zhuǎn)，不用把進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)科目結(jié)轉(zhuǎn)，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 ，
看應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅的余額方向，上面分錄可以是反分錄
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
10/03 21:13
84784985 
10/03 21:15
我問的是外銷不是內(nèi)銷，外銷可以退稅，哪來未交增值稅？
廖君老師 
10/03 21:18
您好，這是有內(nèi)銷也有出口的，要看本期有多少應(yīng)交增值稅，和出口退稅的金額來比較大小
如果公司只有外銷，全部免稅，就不用記進(jìn)項(xiàng)稅了，因?yàn)槊舛惥蜎]有進(jìn)項(xiàng)抵扣的
貨物出口,實(shí)現(xiàn)銷售收入時(shí):
借:應(yīng)收賬款
貸: 主營業(yè)務(wù)收入 - 外銷
免抵退稅不予免征和抵扣的稅額:
借:主營業(yè)務(wù)成本 - 外銷成本
貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
應(yīng)退稅額:
借:其他應(yīng)收款 - 出口退稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅
免抵稅額:
借:應(yīng)繳稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅
次月收到退稅款時(shí):
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款 - 出口退稅
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