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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，公司小規(guī)模，經(jīng)營一家社區(qū)食堂。日常采購的調(diào)料、日用品、物耗品、米面糧油肉菜、牛奶飲料，這些買回來直接使用，沒有做入庫，就計入主營業(yè)務(wù)成本還是原材料科目？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
對于小規(guī)模的社區(qū)食堂，日常采購的這些物品如果買回來直接使用且沒有做入庫，可以直接計入主營業(yè)務(wù)成本科目。
理由如下：
如果計入原材料科目，通常是為了反映那些需要經(jīng)過一定的存儲、管理，并且可能在后續(xù)生產(chǎn)或經(jīng)營過程中有明確的領(lǐng)用環(huán)節(jié)的物品。而社區(qū)食堂的這些調(diào)料、日用品、物耗品、米面糧油肉菜、牛奶飲料等通常是直接用于食品制作或提供給顧客，沒有一個明顯的原材料存儲和領(lǐng)用的過程，直接計入主營業(yè)務(wù)成本更能準(zhǔn)確地反映經(jīng)營過程中的實(shí)際成本支出。
例如，購買了一批蔬菜花費(fèi) 1000 元，直接做如下會計分錄：
借：主營業(yè)務(wù)成本 1000
貸：銀行存款 / 庫存現(xiàn)金等 1000
09/26 12:02
84785041 
09/26 13:15
好的，有沒有必要把些物品分類，設(shè)置二級明細(xì)科目？
84785041
09/26 13:16
如果月底有剩余物品，是不是這樣做？
借：原材料 5000
貸：主營業(yè)務(wù)成本-5000
下月初轉(zhuǎn)成
借：主營業(yè)務(wù)成本5000.原材料- 5000
樸老師 
09/26 13:18
同學(xué)你好
主營業(yè)務(wù)成本不用設(shè)置明細(xì)科目
84785041
09/26 13:46
好的，食堂人員工資要計入主營業(yè)務(wù)成本-人工費(fèi)用吧
樸老師
09/26 13:50
同學(xué)你好
對的
計入主營業(yè)務(wù)成本
84785041
09/26 15:40
好的，如果當(dāng)月采購的原材料沒有拿到發(fā)票沒付款，但有對賬單，次月收到發(fā)票后付款。這種情況下，怎么做？
樸老師
09/26 15:45
那就不做
你可以等收到發(fā)票后再做
84785041
09/26 15:57
不用做暫估嗎
84785041
09/26 15:59
有發(fā)票的情況沒付款，是不是入主營業(yè)務(wù)成本，貸：應(yīng)付賬款？
樸老師
09/26 15:59
同學(xué)你好
暫估也可以的
84785041
09/26 16:07
采購填的付申請單是8月份的，發(fā)票是9月開的，款也是9月付的，這筆賬記在哪個月呢？
樸老師
09/26 16:09
同學(xué)你好
可以做在九月
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