免費(fèi)問(wèn)答

這種情況下，需要在賬務(wù)系統(tǒng)做分錄。 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人認(rèn)定或登記為一般納稅人前進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告 2015 年第 59 號(hào)）規(guī)定，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷(xiāo)售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 在小規(guī)模納稅人期間購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，雖然沒(méi)有取得發(fā)票，但也應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理。當(dāng)時(shí)可暫估入賬，借記 “原材料” 等科目，貸記 “應(yīng)付賬款 —— 暫估應(yīng)付賬款” 科目。 在次月轉(zhuǎn)為一般納稅人后，取得這批貨的專用發(fā)票時(shí)，先紅字沖回暫估入賬的分錄，再按照專用發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理，借記 “原材料” 等科目、借記 “應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）” 科目，貸記 “銀行存款” 等科目。 在稅務(wù)系統(tǒng)報(bào)稅時(shí)，按照正常的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行申報(bào)，無(wú)需做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。