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老師，出納發(fā)工資時多發(fā)了，和個稅申報的金額對不上，怎樣做賬
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出納多發(fā)工資，先調(diào)整現(xiàn)金日記賬，沖減多發(fā)金額。然后，做一筆紅字工資費用憑證，再補記正確工資費用。最后，根據(jù)調(diào)整后的應發(fā)工資計算個稅，確保申報準確。記得做好記錄，說明調(diào)整原因。
2024 09/25 09:45
84784970 
2024 09/25 09:46
是從對公戶發(fā)出去的工資
堂堂老師 
2024 09/25 09:48
如果是從對公戶多發(fā)工資，首先通知員工歸還多余款項。如果無法收回，作為公司損失處理，調(diào)整會計分錄，借記“管理費用-工資”科目，貸記“銀行存款”科目。同時，確保調(diào)整后工資總額與個稅申報一致。
84784970
2024 09/25 10:14
老師，就是這樣的，應發(fā)工資是191364.87? 申報的時候扣了社保公積金個稅后實際發(fā)放工資是181507.42? ?但是出納實際發(fā)放工資是181507.48? ?多發(fā)了9塊錢
堂堂老師
2024 09/25 10:17
多發(fā)的9元，如果能追回，直接讓員工退回。如無法追回，視作公司損失，調(diào)整賬目：借記“管理費用-工資”減少9元，貸記“庫存現(xiàn)金”增加9元。確保調(diào)整后申報的個稅與實際發(fā)放相符。
84784970
2024 09/25 10:21
老師，那我實際做賬，也就按照實際發(fā)出去的做賬嗎？然后再做一個無法收回的會計分錄，這樣可以嗎
堂堂老師
2024 09/25 10:22
是的，按照實際發(fā)放的金額做賬。先正常做工資發(fā)放的會計分錄，然后做一筆沖銷多發(fā)金額的紅字分錄，接著做一筆確認為損失的分錄，借“管理費用-工資”減少，貸“庫存現(xiàn)金”增加。確保賬面與實際一致，同時也體現(xiàn)了對損失的準確記錄。
84784970
2024 09/25 10:30
老師。沖銷多發(fā)金額的工資分錄不會做，能寫一下嗎？
堂堂老師
2024 09/25 10:33
當然可以。假設原來發(fā)放工資時的會計分錄是：
```
借：應付職工薪酬 - 工資 181507.42
貸：銀行存款 181507.42
```
沖銷多發(fā)的9元工資分錄如下：
```
借：應付職工薪酬 - 工資 9.00
貸：銀行存款 9.00
```
這個分錄抵消了多發(fā)的工資金額，確保賬面數(shù)據(jù)準確。
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