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問題已解決
老師，代加工業(yè)務(wù)從領(lǐng)料到結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本 ，每一個環(huán)節(jié)是怎么寫分錄的？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
發(fā)出材料時：
借：委托加工物資
貸：原材料/庫存商品（按材料的賬面價值）
支付加工費用時：
借：委托加工物資
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款（按實際支付的加工費用）
收回加工完成的材料或產(chǎn)品時：
如果收回的是材料，且用于繼續(xù)生產(chǎn)：
借：原材料/庫存商品
貸：委托加工物資（按收回材料的賬面價值）
如果收回的是直接用于銷售的產(chǎn)品：
借：庫存商品
貸：委托加工物資（按收回產(chǎn)品的賬面價值）
如果存在加工費增值稅進(jìn)項稅額可抵扣的情況：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款（按可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額）
如果需要支付消費稅等稅費：
借：相關(guān)稅費科目（如應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅）
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款（按應(yīng)支付的稅費金額）
09/14 16:26
84784955 
09/14 16:27
老師，我是受委托加工方，分錄也是一樣的嗎？
劉艷紅老師 
09/14 16:30
收到委托方發(fā)來的材料時：
借：受托加工物資（按合同或協(xié)議約定的價值）
貸：應(yīng)付賬款/預(yù)收賬款（委托方）
進(jìn)行加工過程中發(fā)生成本費用時：
借：生產(chǎn)成本/制造費用（如直接材料、直接人工、制造費用等）
貸：原材料/庫存現(xiàn)金/銀行存款等（按實際發(fā)生的成本費用）
加工完成，確認(rèn)應(yīng)收加工費用時：
借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收加工費（按合同約定的加工費用）
貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入（加工費用收入）
同時，結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本
貸：生產(chǎn)成本/制造費用（將加工過程中的成本費用轉(zhuǎn)入成本）
發(fā)出加工完成的材料或產(chǎn)品時：
借：應(yīng)付賬款/預(yù)收賬款（委托方）
貸：受托加工物資（按發(fā)出材料或產(chǎn)品的賬面價值）
收到加工費用時：
借：銀行存款/庫存現(xiàn)金
貸：應(yīng)收賬款/應(yīng)收加工費（確認(rèn)已收到加工費用
84784955
09/14 16:38
老師，代加工方收到的物資不是不用做賬嗎？
劉艷紅老師
09/14 16:40
借：受托加工物資（按合同或協(xié)議約定的價值）
貸：應(yīng)付賬款/預(yù)收賬款（委托方）
這個就是的呀
84784955
09/14 16:44
借：受托加工物資（按合同或協(xié)議約定的價值）
貸：應(yīng)付賬款/預(yù)收賬款（委托方）
這個就是的呀
這個分錄就是要在賬面上體現(xiàn)了，有的老師跟我說，只要做一個備查簿賬上不用做任何分錄就可以了。
您這個又是在賬面上體現(xiàn)出來的。我現(xiàn)在懵了，不知道怎么做了
劉艷紅老師
09/14 16:47
1)收到受托加工的物資材料時，不需做賬，不需在賬簿中確認(rèn)，只需要在備查簿中備查登記。
(2)在加工過程中：
對于發(fā)生的相關(guān)費用及人工成本，做如下分錄：
借：生產(chǎn)成本
貸：原材料――輔助材料
應(yīng)付職工薪酬等
(3)加工完成后，交付給委托方時，做如下分錄：
①確認(rèn)加工勞務(wù)收入
借：銀行存款或應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅(銷)
――應(yīng)交消費稅
②結(jié)轉(zhuǎn)加工過程中發(fā)生的成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本
貸：生產(chǎn)成本
③將原來備查登記的受托加工物資注銷。
(4)按規(guī)定繳納消費稅
借：應(yīng)交稅費――應(yīng)交消費稅
貸：銀行存款
按這個吧，這個是我上次寫的完整的分錄
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