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問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)調(diào)整遞延所得稅這里會(huì)計(jì)分錄 為什么不是呢？錯(cuò)了嗎？： 借：盈余公積 3.75*10%=0.38 利潤(rùn)分配———未分配利潤(rùn)3.75*90%=3.37 貸：以前年度損益調(diào)整3.75
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在這個(gè)問(wèn)題中，調(diào)整遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該是：
借：以前年度損益調(diào)整?——?所得稅費(fèi)用?22.5
貸：遞延所得稅資產(chǎn)?21.25（原來(lái)確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債?85×25%）
借：應(yīng)交稅費(fèi)?——?應(yīng)交所得稅（90×25%）22.5
貸：以前年度損益調(diào)整?——?所得稅費(fèi)用?22.5
因?yàn)閷?shí)際判決生效后，原來(lái)估計(jì)的事項(xiàng)成為事實(shí)，意味著原來(lái)的可抵扣暫時(shí)性差異消除，需要沖回確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，并根據(jù)實(shí)際賠償款?90?萬(wàn)元乘以所得稅稅率?25%，可以抵扣當(dāng)年應(yīng)交所得稅。
而題目中給出的?“借：盈余公積?3.7510%=0.38；利潤(rùn)分配?——?未分配利潤(rùn)?3.7590%=3.37；貸：以前年度損益調(diào)整?3.75”?這個(gè)分錄是錯(cuò)誤的，它與調(diào)整遞延所得稅無(wú)關(guān)。調(diào)整遞延所得稅應(yīng)該按照上述正確的會(huì)計(jì)分錄進(jìn)行處理。
09/05 10:52
84785023 
09/05 11:18
請(qǐng)問(wèn)調(diào)整遞延所得稅這里會(huì)計(jì)分錄 為什么不是呢？錯(cuò)了嗎？： 借：盈余公積 3.75*10%=0.38 利潤(rùn)分配———未分配利潤(rùn)3.75*90%=3.37 貸：以前年度損益調(diào)整3.75
就最后調(diào)留存收益的分錄是這個(gè)對(duì)嗎？
樸老師 
09/05 11:25
根據(jù)這個(gè)分錄不能判斷其完全正確與否，需要結(jié)合具體的業(yè)務(wù)情況來(lái)分析。
一般來(lái)說(shuō)，如果是對(duì)以前年度損益進(jìn)行調(diào)整，在調(diào)整完成后，需要將?“以前年度損益調(diào)整”?科目余額轉(zhuǎn)入留存收益，即未分配利潤(rùn)和盈余公積。
但是，僅從這個(gè)分錄本身來(lái)看，不清楚?“3.75”?這個(gè)數(shù)字是如何得出的，以及在什么情況下需要進(jìn)行這樣的調(diào)整。如果是因?yàn)橐郧澳甓鹊哪承┦马?xiàng)導(dǎo)致需要調(diào)整遞延所得稅，并且最終影響到了凈利潤(rùn)，進(jìn)而影響留存收益，那么在確定需要調(diào)整留存收益時(shí)，需要先將?“以前年度損益調(diào)整”?科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)，然后按照一定比例計(jì)提盈余公積。
所以僅從這個(gè)分錄不能確定其完全正確
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