問(wèn)題已解決

合同負(fù)債賬面價(jià)值＝50（萬(wàn)元）； 計(jì)稅基礎(chǔ)＝50－50＝0（萬(wàn)元） 可抵扣暫時(shí)性差異＝50萬(wàn)元 為什么是可抵扣暫時(shí)性差異？ 方寧老師說(shuō)：大納小扣。那不是應(yīng)該是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

84785030| 提問(wèn)時(shí)間：09/04 10:49
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,二級(jí)建造師
同學(xué)您好，對(duì)于合同負(fù)債，其計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值產(chǎn)生差異的原因是在稅法上，合同負(fù)債在未實(shí)際發(fā)生時(shí)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，而在會(huì)計(jì)上已經(jīng)確認(rèn)為負(fù)債。 “大納小扣” 通常是針對(duì)資產(chǎn)而言的。對(duì)于負(fù)債，合同負(fù)債賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，意味著未來(lái)期間計(jì)稅時(shí)可以稅前扣除，會(huì)減少未來(lái)期間的應(yīng)納稅所得額，所以產(chǎn)生的是可抵扣暫時(shí)性差異。
09/04 10:52
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