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1.資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)：當資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)時，意味著按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的金額多于按照會計規(guī)定計算的折舊或攤銷。這種差異在未來期間轉(zhuǎn)回時，將減少應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅。例如，企業(yè)購買了一臺機器，其賬面價值為100萬，預計使用壽命為10年，直線法折舊。而按照稅法規(guī)定，該機器可以使用加速折舊法，第一年折舊額可能高達30萬。因此，在第一年，資產(chǎn)的賬面價值（90萬）小于其計稅基礎(chǔ)（70萬），產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異。 2.負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)：當負債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)時，意味著未來期間按照稅法規(guī)定與該項負債相關(guān)的全部或部分支出可以從未來應(yīng)稅經(jīng)濟利益中扣除，從而減少未來期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳所得稅。例如，企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)而確認的預計負債為100萬。但實際上，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)可以在實際發(fā)生售后服務(wù)費用時再進行稅前扣除。因此，在負債確認時，其賬面價值（100萬）大于計稅基礎(chǔ)（0），產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異。