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怎么理解“資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)”會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異？

84784977| 提問(wèn)時(shí)間：2021 06/19 18:52
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瑞瑞老師
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同學(xué)，比如：19.12.31日購(gòu)入固定資產(chǎn)賬面價(jià)值100萬(wàn)，折舊年度是5年，凈殘值0，直線法計(jì)提折舊那么，20.12.31日固定資產(chǎn)賬面價(jià)值=100-100/5=80萬(wàn)，稅法規(guī)定折舊年限為10年，直線法計(jì)提折舊，凈殘值0.那么20.12.31計(jì)稅基礎(chǔ)=100-100/10=90萬(wàn)，這就形成了資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，從而形成可抵扣暫時(shí)性差異，同理，負(fù)債和資產(chǎn)剛對(duì)相反
2021 06/19 18:59
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