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你好！《企業(yè)所得稅法》第十七條規(guī)定，企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，其境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利。但企業(yè)發(fā)生在境外同一國家內(nèi)的盈虧允許相互彌補(bǔ)，即發(fā)生在一國的虧損，應(yīng)該用發(fā)生在該國的盈利進(jìn)行彌補(bǔ)。 例如，某企業(yè)2010年度境內(nèi)外凈所得為190萬元，其中境內(nèi)所得的應(yīng)納稅所得額為230萬元，設(shè)在A國的分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額為120萬元，設(shè)在B國的分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額為-200萬元，從B國取得利息所得的應(yīng)納稅所得額為40萬元。 那么，該企業(yè)當(dāng)年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額230萬元，A國應(yīng)納稅所得額120萬元，B國應(yīng)納稅所得額=-200+40=-160（萬元），應(yīng)納稅所得總額=230+120=350（萬元）。當(dāng)年度境外B國未彌補(bǔ)的虧損160萬元，允許以其來自B國以后年度的所得無限期結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。