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問(wèn)題已解決
請(qǐng)教老師：甲公司是乙公司的母公司，2×18 年 6 月 30 日甲公司將生產(chǎn)成本為 120 萬(wàn)元的 W 產(chǎn)品以 200 萬(wàn)元的價(jià)格銷(xiāo)售給乙公司，乙公司將 W 產(chǎn)品作為固定資產(chǎn)核算，預(yù)計(jì)使用 5 年，預(yù)計(jì)凈殘值為 0，采用年限平均法計(jì)提折舊。不考慮其他因素，該固定資產(chǎn)在甲公司 2×19 年 12 月 31 日合并資產(chǎn)負(fù)債表中列示的金額為（ ）萬(wàn)元。 A.140 B.84 C.160 D.72 疑問(wèn)：這個(gè)為什么不能用收入和成本的差額進(jìn)行折舊？
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合并報(bào)表角度不認(rèn)可內(nèi)部交易，認(rèn)定該固定資產(chǎn)的原值仍是 120 萬(wàn)元，所以該固定資產(chǎn)在甲公司 2x19 年12 月 31 日合并資產(chǎn)負(fù)債表中列示的金額=120-120/5x1.5=84(萬(wàn)元)。
08/21 09:27
嬋老師 
08/21 09:28
抵銷(xiāo)分錄為:
借:未分配利潤(rùn)--年初(200-120)80
貸:固定資產(chǎn)--原價(jià) 80
借:固定資產(chǎn)--累計(jì)折I日(80/5/2)8
貸:未分配利潤(rùn)--年初 8
借:固定資產(chǎn)--累計(jì)折舊(80/5)16
貸:管理費(fèi)用等 16
則該固定資產(chǎn)在甲公司 2x19 年 12 月 31 日合并資產(chǎn)負(fù)債表中列示的金額=個(gè)別報(bào)表列示金額 140-抵銷(xiāo)金額(80-8-16)=84(萬(wàn)元)。
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