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問(wèn)題已解決
甲公司是乙公司的母公司。2×18年6月30日，甲公司將其生產(chǎn)成本為120萬(wàn)元的W產(chǎn)品以200萬(wàn)元的價(jià)格銷售給乙公司，乙公司將W產(chǎn)品作為固定資產(chǎn)核算，預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊。不考慮其他因素，該固定資產(chǎn)在甲公司2×19年12月31日合并資產(chǎn)負(fù)債表中列示的金額為（ ）萬(wàn)元。 A.140 B.84 C.160 D.72 答案: B 老師這個(gè)題好像不能從合并的分錄去理解 ？合并分錄，借：營(yíng)業(yè)收入 200 貸：營(yíng)業(yè)成本 120 固定資產(chǎn) 80 貸：固定資產(chǎn) 80/5*1.5=24 貸:管理費(fèi)用 ，這樣不就是 200-80+24？
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你好，固定資產(chǎn)折舊那部分是抵消分錄，是乙公司計(jì)提折舊后，在合并報(bào)表基礎(chǔ)上不認(rèn)同這部分增值部分，同時(shí)也不認(rèn)同這部分增值，所以你可以直接將這個(gè)固定資產(chǎn)沒(méi)有出售的情況去想，直接折舊計(jì)算賬面價(jià)值即可
2021 08/27 22:22
84785028 
2021 08/27 22:30
意思就是不能從合并的分錄中去理解 ，只能是站在母公司的角度去想。不應(yīng)該調(diào)整抵消后就是母公子所承認(rèn)的那個(gè)賬面嗎？那個(gè)母公子角度 我想理解 120-120/5*1.5，只是覺(jué)得合并既然 是在調(diào)平這個(gè)差異，為何調(diào)完后的資產(chǎn)跟實(shí)際 總部想要入賬的金額還是不一致，那調(diào)有何用。。
夏天老師 
2021 08/27 22:38
從合并角度看的是把子公司的資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目合并到母公司資產(chǎn)負(fù)債表里面，成為一個(gè)合并報(bào)表，所以要把增值部分全部抵消掉，而合并報(bào)表一開(kāi)始是200，折舊計(jì)提的是200/5*1.5＝60，這樣你應(yīng)該是200－80－60+24＝84，這樣理解才對(duì)，不是說(shuō)調(diào)整分錄不能參考，是少考慮了子報(bào)表之前的處理
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