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問題已解決
比如說有一個固定資產(chǎn)，它是1310，然后轉(zhuǎn)化為投資性房地產(chǎn)是1400，然后后來等那個年末的時候兒，這個投資性房地產(chǎn)。公允價值就變成1500了，然后他又算這個辦公樓的這個期末的遞延所得稅。那正常來說，它這種投資性房地產(chǎn)，它的計稅基礎(chǔ)，它的賬面兒價不就是它的公允價1500嗎？那它的計稅基礎(chǔ)為啥是那個投資性房地產(chǎn)的1400再減去累計折舊，而不是固定資產(chǎn)那個1310減去累計折舊呢？
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您好
稅法不認(rèn)可公允價值計量 只承認(rèn)賬面價值減去累計折舊
請問轉(zhuǎn)換的時候固定資產(chǎn)原值是不是1400
賬面價值是1310
08/20 20:50
84785029 
08/20 20:52
老師 我是考中級
84785029
08/20 20:56
6.31，固定資產(chǎn)賬面價值1310，轉(zhuǎn)換為投房公允價1400，投房公允價值計量，12.31，投房公允價值1500，問年末的辦公樓產(chǎn)生的遞延所得稅，那賬面價值1500，計稅基礎(chǔ)不應(yīng)該是1310-累計折舊嗎
84785029
08/20 20:58
有一道題的答案是1400-累計折舊，我不明白為啥是1400，不是用1310
bamboo老師 
08/20 21:12
可以麻煩您把題目截圖一下嗎
84785029
08/20 21:14
老師 明天給你發(fā)
bamboo老師
08/20 21:16
好的 因為稅法應(yīng)該是按照1310減去折舊作為計稅基礎(chǔ)的
84785029
08/20 21:28
那按這個方法算和它算的答案不一樣，它的答案就是一年的折舊+公允價值變動
bamboo老師
08/20 21:30
那您明天把題干資料截圖我看看哈
84785029
08/20 21:34
2022.12.31自建的辦公樓金額10310，凈殘值310，折舊年限50年，稅法跟會計上折舊一樣，2023.6.31轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)，采用公允價值計量，公允價值為14000，2023.12.31投資性房地產(chǎn)公允價值為15000，問2023.12.31該辦公樓形成的差異金額及遞延所得稅，我想起來 這個就是完整的題
84785029
08/20 21:35
2020.12.31自建的辦公樓金額10310，凈殘值310，折舊年限50年，稅法跟會計上折舊一樣，2023.6.31轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)，采用公允價值計量，公允價值為14000，2023.12.31投資性房地產(chǎn)公允價值為15000，問2023.12.31該辦公樓形成的差異金額及遞延所得稅
bamboo老師
08/20 21:36
那不應(yīng)該的 稅法應(yīng)該是按照10310固定資產(chǎn)成本減去累計折舊算計稅基礎(chǔ) 不應(yīng)該是公允價值14000
84785029
08/20 21:39
對，我按照這個做法做不出來，答案就是2023年當(dāng)年的折舊200+公允價值變動1000
bamboo老師
08/20 21:40
請問您這是做的哪里的習(xí)題啊
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