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當(dāng)時(shí)賬務(wù)是這樣的，21年暫估成本120萬(wàn)借成本120 貸應(yīng)付 暫估120，當(dāng)年到票40萬(wàn) 借應(yīng)付暫估40 貸銀行存款，22年紅沖暫估80借應(yīng)付暫估 貸工程施工80（這里他的想法應(yīng)該是借應(yīng)付 +80 成本 +80 再結(jié)轉(zhuǎn)成本借成本80 貸工程施工80。我的問題是現(xiàn)在審計(jì)把這個(gè)80萬(wàn)從21年成本里調(diào)減了，22年也沒有這個(gè)工程施工的80萬(wàn)，這個(gè)80萬(wàn)到底怎么處理

84784997| 提問時(shí)間：08/14 10:01
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桂龍老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)，你好，你這21年暫估了120萬(wàn)的成本，使利潤(rùn)減少120，到了40的票，80沒到，所以，80要調(diào)增 也就是說，你賬上不動(dòng)，但是你21年的企業(yè)所得稅匯算清繳表，要調(diào)增80萬(wàn)的利潤(rùn)
08/14 10:06
84784997
08/14 10:09
現(xiàn)在高企復(fù)審需要根據(jù)審計(jì)報(bào)告更正申報(bào)21年匯算清繳就是把成本剪掉80萬(wàn)，那22年1月結(jié)轉(zhuǎn)的工程施工的成本咋整？放哪？成本放在21年做賬，工程施工放在22年結(jié)轉(zhuǎn)
桂龍老師
08/14 10:11
這有個(gè)時(shí)間差的問題 審計(jì)報(bào)告的出具時(shí)間和后面那80萬(wàn)發(fā)票又到的情形，你現(xiàn)在是什么情況呢？
84784997
08/14 10:16
現(xiàn)在暫時(shí)只出了21年的審計(jì)報(bào)告，成本就把80萬(wàn)扣減了，那好我可以按照審計(jì)報(bào)告去更正申報(bào)，這個(gè)80萬(wàn)就是兩個(gè)事，一個(gè)是在22年1月紅沖暫估，一個(gè)是又結(jié)轉(zhuǎn)工程施工，然后把他們兩個(gè)做成了一個(gè)，應(yīng)該是借應(yīng)付 80 貸成本 80 再結(jié)轉(zhuǎn)成本借成本80 貸工程施工80，但他直接就借應(yīng)付暫估80 貸工程施工80，這個(gè)80的成本審計(jì)就調(diào)沒了，21年沒有22年也沒有，我就整不明白了，80萬(wàn)的工程施工結(jié)轉(zhuǎn)的成本到底屬于誰(shuí)
桂龍老師
08/14 10:22
是這么理解的 他直接做的借應(yīng)付貸工程施工，沒有過渡成本科目是不對(duì)的 工程施工是過渡科目，收集成本支出的數(shù)據(jù)，結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候，是往成本科目結(jié)轉(zhuǎn)，當(dāng)期的結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)據(jù)，這兩個(gè)科目是相等的才對(duì)。 他現(xiàn)在省略了成本的結(jié)轉(zhuǎn)，目的是想掩蓋嗎？ 你現(xiàn)在是想做什么？是不明白他為什么不過渡成本？還是想調(diào)賬？
84784997
08/14 10:27
這個(gè)賬說是當(dāng)時(shí)代賬公司做的，他可能是覺得一正一負(fù)剛好抵掉了其實(shí)這個(gè)80萬(wàn)是兩件事，一個(gè)是沖暫估，一個(gè)是結(jié)轉(zhuǎn)工程施工，我先就是想問這個(gè)80萬(wàn)應(yīng)該在21年調(diào)出來(lái)么？那這個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)的工程施工80萬(wàn)到底怎么處理?。?/div>
84784997
08/14 10:29
假設(shè)當(dāng)時(shí)22年1月做的就是借應(yīng)付暫估 80 貸成本80 然后再結(jié)轉(zhuǎn)借 成本80 貸工程施工80 ，那21年審計(jì)還應(yīng)該把80萬(wàn)成本調(diào)減么
桂龍老師
08/14 10:30
去翻代賬公司的賬一點(diǎn)意義都沒有，因?yàn)樗麄儾桓櫂I(yè)務(wù)，瞎做的幾率很高。 我給你的意見，如果，這80萬(wàn)對(duì)方不打算開票了的話，那這80萬(wàn)就往未分配利潤(rùn)科目調(diào)，并在21年企業(yè)所得稅匯算清繳表調(diào)增這80萬(wàn)
84784997
08/14 10:34
老師，這個(gè)暫估的80萬(wàn)不開票，現(xiàn)在審計(jì)出的報(bào)告就是直接在21年把這個(gè)80萬(wàn)暫估的成本給剪掉了呀，那針對(duì)22年1月結(jié)轉(zhuǎn)的工程施工的80萬(wàn)成本咋說
桂龍老師
08/14 10:37
審計(jì)歸審計(jì)，你的賬歸你的賬。 你要按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法來(lái)處理的你賬啊
84784997
08/14 10:39
那現(xiàn)在不是要求審計(jì)報(bào)告要跟匯算清繳數(shù)據(jù)一致么，21年的財(cái)務(wù)報(bào)表到底是按照審計(jì)報(bào)告還是按照原來(lái)的
桂龍老師
08/14 10:42
你所說的，審計(jì)報(bào)告要與匯算清繳不一直，指的是，哪個(gè)數(shù)據(jù)要一致？ 沒聽說過，申報(bào)表，要按審計(jì)報(bào)告的要求去調(diào)整哦，你慎重哦。
84784997
08/14 10:49
就是高企復(fù)審這里他需要匯算報(bào)表和審計(jì)報(bào)告，然后還要要求數(shù)據(jù)一致，咱就說是每個(gè)公司都一定要做審計(jì)報(bào)告？
桂龍老師
08/14 10:52
會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法是老大，你按照原則處理賬務(wù)，如果審計(jì)報(bào)告違背了原則，你要發(fā)表你的意見啊。
84784997
08/14 10:53
我現(xiàn)在搞不懂這個(gè)工程施工的80萬(wàn)到底算哪里的，對(duì)暫估的80你調(diào)出來(lái)就調(diào)唄，那結(jié)轉(zhuǎn)的工程施工的80怎么講
桂龍老師
08/14 10:58
80是21年的啊，影響21的利潤(rùn)，不管是當(dāng)年調(diào)還是跨年調(diào)，都應(yīng)該調(diào)進(jìn)21年的損益。審計(jì)人員，不把工程施工進(jìn)損益是不對(duì)的。
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