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建筑行業(yè)異地預(yù)繳稅款時(shí)、抵消時(shí)都怎么做分錄？

84784979| 提問(wèn)時(shí)間：2018 05/11 16:47
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，預(yù)交 借；應(yīng)交稅費(fèi) 貸；銀行存款 抵消 借；應(yīng)收賬款 等科目 貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 預(yù)交計(jì)入借方，取得收入計(jì)入貸方，借方就起到抵消的作用
2018 05/11 16:48
84784979
2018 05/11 16:56
預(yù)繳的時(shí)候記到了“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅費(fèi)增值稅-已繳稅金”后面來(lái)了個(gè)抵消分錄“借：應(yīng)交稅金-銷(xiāo)項(xiàng)稅額，貸：應(yīng)交稅金-已繳稅金”這是s什么意思呢老師？
鄒老師
2018 05/11 16:57
你好，抵消應(yīng)當(dāng)是這樣的 借；應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅費(fèi)增值稅-已繳稅金 才是的
84784979
2018 05/11 17:02
不大明白，能麻煩您寫(xiě)個(gè)完整分錄嗎？以前沒(méi)有接觸到過(guò)已繳稅金、未繳增值稅
鄒老師
2018 05/11 17:05
預(yù)交 借；應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)增值稅-已繳稅金 貸；銀行存款 實(shí)現(xiàn)收入 借；應(yīng)收賬款 等科目 貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 預(yù)交抵扣 借；應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅費(fèi)增值稅-已繳稅金
84784979
2018 05/11 17:17
老師，您說(shuō)的是全額預(yù)交的情況是嗎？要是預(yù)交一部分，抵扣那筆怎么做呢
鄒老師
2018 05/11 17:19
你好，不管是預(yù)交一部分，還是全額預(yù)交，都是這個(gè)分錄，只是分錄的金額不同而已
84784979
2018 05/11 17:32
她可能做的時(shí)候沒(méi)有通過(guò)未交，直接借銷(xiāo)項(xiàng)稅額，貸已繳稅金
84784979
2018 05/11 17:32
這樣做可以嗎
鄒老師
2018 05/11 17:32
你好，是不能用預(yù)交直接抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額的，是沒(méi)有這種分錄的
84784979
2018 05/11 17:59
老師一般交增值稅的時(shí)候，借銷(xiāo)項(xiàng)稅額，貸銀行對(duì)嗎？如果預(yù)交一部分，剩下的用不用轉(zhuǎn)到未交增值稅呢
鄒老師
2018 05/11 18:47
你好，一般繳納增值稅是 借；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸；銀行存款 預(yù)交了一部分，只需要把應(yīng)交減去預(yù)交之后的余額結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅
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