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免抵退與免稅的核心區(qū)別
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同學(xué)，你好
“免”：對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，在出口時免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅； “抵”：生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等應(yīng)予退還的進項稅額，先予抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額； “退”：對未抵頂完的部分予以退稅。 簡而言之，?免，免銷售環(huán)節(jié)的增值稅；抵，通過抵稅來進行退稅；退，抵不完部分，才涉及退還。
2024 07/18 13:14
84784988 
2024 07/18 13:21
免抵退賬務(wù)處理怎么做呢
小菲老師 
2024 07/18 13:22
會計上，實行“免、抵、退”政策的賬務(wù)處理也相應(yīng)有三種處理辦法。
一是，應(yīng)納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒有可退稅額（因為沒有留抵稅額）。此時，賬務(wù)處理如下：
借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅金———未交增值稅
借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅）
二是，應(yīng)納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當(dāng)留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時，可全部退稅，免抵稅額為0.此時，賬務(wù)處理如下：
借：應(yīng)收補貼款
貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅）
三是，應(yīng)納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進項稅額，不做會計分錄；當(dāng)留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額＝免抵退稅額－留抵稅額。此時，賬務(wù)處理如下：
借：應(yīng)收補貼款
應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅）
84784988
2024 07/18 13:30
理解不了，有沒有更直白一點的描述
小菲老師
2024 07/18 13:52
同學(xué)，你好
這個已經(jīng)是比較直白的好理解的
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