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增值稅申報表附表一中，項目欄次三（免抵退稅）和四（免稅），這兩列在填寫申報的時候區(qū)別是什么？哪些是填寫在免抵退稅一欄，哪些是填寫在免稅一欄的？
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你好，企業(yè)屬于什么性質的產(chǎn)品銷售。
2020 05/18 09:49
84784994 
2020 05/18 10:39
原材料委外加工的后，出口銷售的，自己沒有生產(chǎn)車間，都是原材料委外加工
84784994
2020 05/18 10:55
原材料委外加工的后，出口銷售的，自己沒有生產(chǎn)車間，都是原材料委外加工
黎老師 
2020 05/18 11:18
你好，委外加工的工廠給企業(yè)開具發(fā)票，發(fā)票名稱和報關單上一致，四（免稅）填寫銷售額，委外加工的工廠給企業(yè)開具發(fā)票只寫加工費，三（免抵退稅）填寫銷售額。
84784994
2020 05/18 11:55
只有這一個不同嗎？對后期退稅有沒有什么影響？
84784994
2020 05/18 12:27
這個三和四在申報時的區(qū)別可以理解為:采購進項和報關單一致，填在四（免稅）里，不一致的填三（免抵退稅），可以這樣理解嗎？
84784994
2020 05/18 12:44
還有，如果我委外開回來的發(fā)票，有的是和報關單一致，有的不一致，對外開票后需要對應委外的發(fā)票分開填在三和四里嗎？
黎老師
2020 05/18 12:48
你好，只是單筆的說法，主要要看企業(yè)是屬于出口外貿企業(yè)還是出口生產(chǎn)企業(yè)。前者的銷售額是填四（免稅），后者三（免抵退稅）填寫銷售額。
84784994
2020 05/18 13:00
那我們這種不是應該核定為出口生產(chǎn)企業(yè)嗎？只是我自己沒有車間，但我是委外代加工的呀？
黎老師
2020 05/18 14:16
你好，企業(yè)是有能力生產(chǎn)商品銷售，就去申請出口生產(chǎn)企業(yè)，如果企業(yè)沒有生產(chǎn)商品的能力就是外貿出口企業(yè)，這都是需要去稅務局申請通過。
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