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問題已解決
老師你好： 請(qǐng)問一下房開公司在預(yù)售住房時(shí)，預(yù)繳的土地增值稅是通過哪一個(gè)科目核算，在樓盤清算時(shí)又怎么沖回原來的科目？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
借應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交土地增值稅
貸銀行存款
07/18 10:35
84785004 
07/18 11:02
那在清算的時(shí)候沖回該科目嗎？還有預(yù)售的時(shí)候預(yù)繳了3%的增值稅款，是通過“預(yù)繳稅款”核算是吧，最后也是在清算的時(shí)候沖回該科目嗎？
暖暖老師 
07/18 11:04
是的最后借稅金及附加
貸應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交土地增值稅
-應(yīng)交土地增值稅
84785004
07/18 11:24
那實(shí)際上還不如在當(dāng)期計(jì)提，不留余額。
暖暖老師
07/18 11:25
但是需要預(yù)交啊這個(gè)
84785004
07/18 11:28
少用預(yù)交兩個(gè)字合適嗎，直接借：稅金及附加 貸：土地增值稅 ，這樣計(jì)提在當(dāng)期，免得影響以后期間的損益？
暖暖老師
07/18 11:29
不可以的，稅務(wù)局不允許
84785004
07/18 11:32
意思是這兩個(gè)字必須有對(duì)吧，在發(fā)生當(dāng)期借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：預(yù)交土地增值稅 ，這樣寫是吧？
暖暖老師
07/18 11:32
是的，預(yù)交的是這樣的分錄的
84785004
07/18 11:37
那預(yù)繳的時(shí)候用的是“預(yù)繳稅款”科目，如果用到“銷項(xiàng)稅款抵減”，是不是用錯(cuò)科目了？房開公司會(huì)用到這個(gè)科目嗎？
暖暖老師
07/18 11:38
沒聽過這個(gè)“銷項(xiàng)稅款抵減這個(gè)說法呢
84785004
07/18 11:39
那就是會(huì)計(jì)掛錯(cuò)科目了，出現(xiàn)了余額，應(yīng)該把應(yīng)交稅費(fèi)下面的借貸方余額對(duì)沖掉。
暖暖老師
07/18 11:40
反正我沒見過這個(gè)科目的實(shí)際中
84785004
07/18 11:41
因?yàn)樵谒鶎倨谏陥?bào)的時(shí)候，增值稅申報(bào)表已經(jīng)沒有余額的。還有預(yù)繳稅款作抵減，在客戶開具發(fā)票時(shí)，沒有應(yīng)交增值稅的。
暖暖老師
07/18 11:42
那就根據(jù)實(shí)際情況處理了
84785004
07/18 11:53
還有開發(fā)間接費(fèi)用想咨詢一下，這個(gè)科目是設(shè)在開發(fā)成本下面嗎，結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候是分期結(jié)轉(zhuǎn)嗎？
暖暖老師
07/18 11:54
是的，你說的是對(duì)的哦
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