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第一個(gè)就是投資性房地產(chǎn)按公允價(jià)值計(jì)量，期末賬面價(jià)值是800萬(wàn)，但稅法不認(rèn)可這個(gè)公允，還是按期計(jì)提折舊，計(jì)稅基礎(chǔ)是1000-300-100=600 賬面價(jià)值800大于計(jì)稅基礎(chǔ)600.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異200

第一個(gè)就是會(huì)計(jì)折舊200*2/4=100.賬面價(jià)值是200-100=100 稅法折舊就是200/5=40，計(jì)稅基礎(chǔ)是200-40=160 所以賬面價(jià)值100小于計(jì)稅基礎(chǔ)160.產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異60

好的，老師，資料2年末口徑答案的考慮了，我覺(jué)得有這么復(fù)雜嗎

老師您看下，這答案好復(fù)雜

它答案是期初是21年年末，7期末是22年年末，需要看差額

他怎么要考慮的這么復(fù)雜哦

因?yàn)槭莾赡甑牧?，就?fù)雜點(diǎn)

那固定資產(chǎn)這個(gè)年末的又是怎么分析的呢

固定資產(chǎn)21年會(huì)計(jì)折舊200*2/4=100.賬面價(jià)值是200-100=100 稅法折舊就是200/5=40，計(jì)稅基礎(chǔ)是200-40=160 所以賬面價(jià)值100小于計(jì)稅基礎(chǔ)160.產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異60 22年會(huì)計(jì)折舊(200-100)*2/4=50.賬面價(jià)值是200-100-50=50 稅法折舊就是200/5=40，計(jì)稅基礎(chǔ)是200-40-40=120 所以賬面價(jià)值50小于計(jì)稅基礎(chǔ)120產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異70 21年已經(jīng)確認(rèn)了60.本年差額確認(rèn)10