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第一個就是投資性房地產(chǎn)按公允價值計量，期末賬面價值是800萬，但稅法不認(rèn)可這個公允，還是按期計提折舊，計稅基礎(chǔ)是1000-300-100=600 賬面價值800大于計稅基礎(chǔ)600.產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異200

第一個就是會計折舊200*2/4=100.賬面價值是200-100=100 稅法折舊就是200/5=40，計稅基礎(chǔ)是200-40=160 所以賬面價值100小于計稅基礎(chǔ)160.產(chǎn)生可抵扣暫時性差異60

好的，老師，資料2年末口徑答案的考慮了，我覺得有這么復(fù)雜嗎

老師您看下，這答案好復(fù)雜

它答案是期初是21年年末，7期末是22年年末，需要看差額

他怎么要考慮的這么復(fù)雜哦

因為是兩年的了，就復(fù)雜點(diǎn)

那固定資產(chǎn)這個年末的又是怎么分析的呢

固定資產(chǎn)21年會計折舊200*2/4=100.賬面價值是200-100=100 稅法折舊就是200/5=40，計稅基礎(chǔ)是200-40=160 所以賬面價值100小于計稅基礎(chǔ)160.產(chǎn)生可抵扣暫時性差異60 22年會計折舊(200-100)*2/4=50.賬面價值是200-100-50=50 稅法折舊就是200/5=40，計稅基礎(chǔ)是200-40-40=120 所以賬面價值50小于計稅基礎(chǔ)120產(chǎn)生可抵扣暫時性差異70 21年已經(jīng)確認(rèn)了60.本年差額確認(rèn)10