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2.某企業(yè)2016年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為1250萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元，廣告費(fèi)600萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元。通過(guò)紅十字會(huì)向貧困山區(qū)的捐款190萬(wàn)元，支付了稅收滯納金12萬(wàn)元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2016年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為多少？

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：07/09 03:46
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廖君老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師,律師從業(yè)資格,稅務(wù)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
您好！很高興為您解答，請(qǐng)稍等
07/09 04:48
廖君老師
07/09 05:06
您好，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額5000*5%=25和60*60%=36取小值25，調(diào)增60-25，廣告宣傳扣除限額5000*15%=750，調(diào)增600%2b200-750=50，捐贈(zèng)限額1250*12%=150,調(diào)增190-150=40，企業(yè)2016年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=（1250%2b60-25%2b50%2b40）*25%=343.75
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