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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，我們小規(guī)模納稅人季度未滿30萬(wàn)普票免征增值稅，但是專(zhuān)票不免，針對(duì)普票我一樣計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額，然后再把這個(gè)銷(xiāo)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入嗎，老師
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您好！小規(guī)模不涉及銷(xiāo)項(xiàng)稅額這個(gè)明細(xì)科目，就通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅來(lái)核算就可以了，專(zhuān)票計(jì)提，然后轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入
07/08 15:33
84785014 
07/08 15:36
就相當(dāng)于不滿30萬(wàn)的，其中專(zhuān)票計(jì)提，普票直接貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入不含稅的金額和營(yíng)業(yè)外收入就是稅額金額。
84785014
07/08 15:40
就相當(dāng)于，如果是專(zhuān)票，借，銀行存款，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)增值稅，這個(gè)是專(zhuān)票，等著交稅再?zèng)_應(yīng)交稅費(fèi)，而普票就是借，銀行存款，貸，主營(yíng)收入，應(yīng)交稅增值稅，然后再講應(yīng)交結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入對(duì)吧，老師
丁小丁老師 
07/08 15:47
您好！實(shí)務(wù)中沒(méi)這么復(fù)雜，普票直接不確認(rèn)增值稅
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
專(zhuān)票就確認(rèn)增值稅
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
同時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：營(yíng)業(yè)外收入
84785014
07/08 15:52
普票不確認(rèn)增值稅的話，那我的收入不對(duì)呀，稅控系統(tǒng)直接就是不含稅收入呀，老師
丁小丁老師
07/08 15:54
您好！不好意思，我理解成免稅發(fā)票了，普票是開(kāi)1%稅率，專(zhuān)票也是1%稅率嗎？
84785014
07/08 15:57
對(duì)的，老師，我理解是，專(zhuān)票交1%計(jì)入應(yīng)交增值稅，差額2計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，但是普票由于是免征增值稅，免征的1%結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入還是3%計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，還是有點(diǎn)蒙
丁小丁老師
07/08 16:03
您好！如果都是1%，那就簡(jiǎn)單處理
普票
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅
同時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：營(yíng)業(yè)外收入
專(zhuān)票沒(méi)有營(yíng)業(yè)外收入
84785014
07/08 16:05
好的，就普票按1%結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入就可以哈，老師
丁小丁老師
07/08 16:11
您好！是這樣理解的哈
84785014
07/08 16:13
好的，老師，老師，還有一個(gè)問(wèn)題，就是計(jì)提增值稅是要交的增值稅，針對(duì)小規(guī)模納稅人需要結(jié)轉(zhuǎn)到未交稅金嗎，還是結(jié)不結(jié)轉(zhuǎn)不影響
丁小丁老師
07/08 16:31
您好！不需要，小規(guī)模就用應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅就可以了
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