該企業(yè)為國(guó)民企業(yè),主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)全,年利潤(rùn)總額為900萬元,2019年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下 銷售電冰箱收入2000萬元,出租閑置設(shè)備收入200萬元,國(guó)債利息收入20萬元,企業(yè)債券利息收入30萬元,當(dāng)年的廣告費(fèi)支出400萬元,與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元,向銀行借入流動(dòng)資金支付利息55萬元,減值準(zhǔn)備金支出80萬元,向客戶支付違約金3萬元,稅收滯納金8萬元。 已知:廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)許扣除,業(yè)務(wù)招待費(fèi)按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不能超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的0.5%,企業(yè)的減值準(zhǔn)備金和滯納金扣除稅法不允許稅前扣除,所得稅率25%,完成下列計(jì)算 (1)甲公司在計(jì)算2019年度應(yīng)納稅所得額時(shí),可以扣除的廣告費(fèi)支出是多少?
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速問速答你好同學(xué),營(yíng)業(yè)收入是2200,廣告費(fèi)扣除限額是2200*15%=330大于實(shí)際支出400,廣告費(fèi)可扣除339
07/07 12:51
王元元老師
07/07 12:51
當(dāng)年廣告費(fèi)可扣除330
王元元老師
07/07 12:52
廣告費(fèi)實(shí)際支出400大于扣除限額330,應(yīng)按330扣除
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