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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，收到退稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做？增值稅和附加稅都有
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同學(xué)你好！增值稅的情形如下：
1.直接減免增值稅的情況：會(huì)計(jì)處理為，借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)，貸：其他收益——政府補(bǔ)助。同時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)。
2.即征即退、先征后退的情況：應(yīng)在稅款確認(rèn)退還日確認(rèn)收入，其會(huì)計(jì)處理為，借：其他應(yīng)收款，貸：其他收益——政府補(bǔ)助。
3.留抵退稅的情況：會(huì)計(jì)處理為，借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)。隨后，借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額。
07/04 14:25
徐超老師 
07/04 14:28
附加稅如下：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅/教育費(fèi)附加
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅/教育費(fèi)附加
貸：稅金及附加
84784968 
07/04 14:32
老師，是多繳納了退回了一部分
徐超老師
07/04 14:38
①當(dāng)月多交：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—已交增值稅
貸：銀行存款
②月末結(jié)轉(zhuǎn)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅—本期轉(zhuǎn)入數(shù)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
③次月收到稅務(wù)退回：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—已交增值稅
④月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅—本期轉(zhuǎn)入數(shù)
84784968
07/04 14:44
跨了好幾個(gè)月的退稅，也是包含了增值稅和附加稅
徐超老師
07/04 14:46
增值稅跨了月也是一樣的，和次月退回沒區(qū)別，附加稅只要不跨年，也是和上面一樣做分錄，跨年了要把稅金及附加改為以前年度損益調(diào)整
84784968
07/04 14:50
有一筆退稅是跨年了，這樣的分錄怎么做呢？
徐超老師
07/04 14:51
增值稅因?yàn)椴挥绊憮p益，所以沒有區(qū)別，附加稅的話：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅/教育費(fèi)附加
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅/教育費(fèi)附加
貸：以前年度損益調(diào)整
84784968
07/04 14:54
好的，謝謝老師
徐超老師
07/04 14:55
好的同學(xué)，不客氣的
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