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2023年當(dāng)期所得稅這里不太理解，360是本期計(jì)提，稅法不認(rèn)要加上，可是為啥實(shí)際發(fā)生的240要減去呢

根據(jù)稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)才允許稅前扣除。 2023 年實(shí)際支付保修費(fèi)用 240 萬(wàn)元，這部分費(fèi)用在稅法上是可以當(dāng)期扣除的。而本期計(jì)提的產(chǎn)品保修費(fèi)用 360 萬(wàn)元，在會(huì)計(jì)上雖然計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用，但稅法不認(rèn)，不允許在當(dāng)期全額扣除，因?yàn)檫@只是計(jì)提的費(fèi)用，實(shí)際尚未發(fā)生。 所以在計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅時(shí)，需要將實(shí)際發(fā)生的 240 萬(wàn)元從稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)中減去，以得到應(yīng)納稅所得額。 具體計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額 = 稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn) - 按稅法規(guī)定可扣除的費(fèi)用。 在這個(gè)例子中，2023 年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為 2000 萬(wàn)元，減去實(shí)際發(fā)生的保修費(fèi)用 240 萬(wàn)元后，即：2000-240=1760萬(wàn)元）。 然后再考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，乘以所得稅稅率 25%，得到當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)考慮過(guò)這個(gè)費(fèi)用了呀，在利潤(rùn)中減去這個(gè)240的費(fèi)用了，再減不就重復(fù)了嗎

如果減去了那就不用重復(fù)減 就減一次

那這一題答案又減了一次，是沒(méi)減過(guò)嗎，為啥啊啊啊

這個(gè)就是減了一次呀 這個(gè)不算兩次

2000不是已經(jīng)考慮過(guò)，包含過(guò)這個(gè)費(fèi)用了嗎

我知道了，是不是實(shí)際支付保修費(fèi)，不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，所以不包含在2000中?到底包含嗎

這個(gè)就是減去了一次

上面那一次沒(méi)有減的

兩千沒(méi)有考慮的，這個(gè)就是減一次

會(huì)計(jì)上本期計(jì)提了產(chǎn)品保修費(fèi)用 360 萬(wàn)元，減少了利潤(rùn)，但稅法規(guī)定這部分費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)才能扣除，所以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)要將這 360 萬(wàn)元加回來(lái)。同時(shí)，2023 年實(shí)際支付保修費(fèi)用 240 萬(wàn)元，這部分在稅法上是可以扣除的，但在會(huì)計(jì)上之前計(jì)提時(shí)已經(jīng)減少了利潤(rùn)，所以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)要將這 240 萬(wàn)元減去。因此，應(yīng)納稅所得額 = 2000 + 360 - 240 = 2120（萬(wàn)元）當(dāng)期應(yīng)交所得稅 = 2120 × 25% = 530（萬(wàn)元）

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，需要在稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行調(diào)整。 會(huì)計(jì)上本期計(jì)提了產(chǎn)品保修費(fèi)用360萬(wàn)元，這部分費(fèi)用減少了會(huì)計(jì)利潤(rùn)，但稅法規(guī)定只有在實(shí)際發(fā)生時(shí)才能稅前扣除，所以本期計(jì)提的360萬(wàn)元在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)需要加回來(lái)，因?yàn)樗](méi)有真正在當(dāng)期產(chǎn)生可抵扣的費(fèi)用。 而2023年實(shí)際支付的保修費(fèi)用240萬(wàn)元，這部分費(fèi)用在會(huì)計(jì)處理上已經(jīng)在之前的利潤(rùn)中減去了（即已經(jīng)作為費(fèi)用列支）。但從稅法角度看，這240萬(wàn)元是實(shí)實(shí)在在在當(dāng)期發(fā)生的、可以稅前扣除的費(fèi)用。所以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，要將這部分已經(jīng)在會(huì)計(jì)利潤(rùn)中扣除但稅法允許扣除的費(fèi)用減去，以得到符合稅法規(guī)定的應(yīng)納稅所得額。 這樣調(diào)整的目的是為了按照稅法的規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅。稅法更注重實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和費(fèi)用，而會(huì)計(jì)處理可能會(huì)根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則提前計(jì)提或預(yù)估一些費(fèi)用。通過(guò)這種調(diào)整，使企業(yè)的納稅基礎(chǔ)與稅法要求相一致。 具體到這個(gè)例子，2023年應(yīng)納稅所得額 = 2000（稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)） + 360（本期計(jì)提但稅法不認(rèn)的保修費(fèi)用） - 240（實(shí)際發(fā)生的可稅前扣除的保修費(fèi)用） = 2120（萬(wàn)元），當(dāng)期應(yīng)交所得稅 = 2120 × 25% = 530（萬(wàn)元）。