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立新公司預(yù)計當(dāng)年扣除利息費用后的利潤總額為300萬元，沒有其他企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目，企業(yè)所得稅稅率為15%。 方案一:海利公司直接將資金貸給立新公司使用，利率按金融機構(gòu)同類同期貸款利率6%。 方案二:海利公司先將資金800萬元存入中介銀行，利率為5%，中介銀行再將等額資金貸給立新公司，利率為6% 請計算倆種方案立新公司應(yīng)支付利息可扣除限額，應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅。
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方案一：
立新公司支付的利息 = 800×6% = 48（萬元）
利息扣除限額 = 800×金融機構(gòu)同期同類貸款利率×6% = 48（萬元）
應(yīng)納稅所得額 = 300 - 48 = 252（萬元）
應(yīng)納企業(yè)所得稅 = 252×15% = 37.8（萬元）
方案二：
立新公司支付的利息 = 800×6% = 48（萬元）
但此時利息扣除限額 = 800×5% = 40（萬元）
應(yīng)納稅所得額 = 300 - 40 = 260（萬元）
應(yīng)納企業(yè)所得稅 = 260×15% = 39（萬元）
06/29 12:16
84785040 
06/29 12:22
為什么方案二不扣除48反而扣40
暖暖老師 
06/29 12:25
不可以超過同期銀行貸款利率
84785040
06/29 12:26
這個所得額可不可以抵扣進項稅額
暖暖老師
06/29 12:27
不可以，不可以相互抵扣
84785040
06/29 12:36
方案二的公司存款利息收入不是沖減財務(wù)費用嗎，不是可以抵稅嗎
暖暖老師
06/29 12:41
那是會計利潤，沖減所得稅
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